第32题: [单项选择]某白酒企业(一般纳税人)从某农场收购大豆,收购凭证注明支付价款100万元,委托某加工企业(小规模纳税人)加工粮食白酒30吨,受托方代垫辅助原料8万元,该业务双方共结算加工款项21万元,加工企业没有同类白酒的销售价格,受托方应代收代缴的消费税为( )万元。 A. 39.98 B. 35.60 C. 41.58 D. 42.58 参考答案:B 答案解析:[解析] 委托加工业务的消费税按受托方的同类售价计算,没有售价的按组价公式,受托方应代收代缴的消费税=[100×(1-13%)+21÷1.06]÷(1-25%)×25%=35.60(万元)
第33题: [多项选择]“限额领料单”是()。 A. 外来原始凭证 B. 自制原始凭证 C. 一次凭证 D. 累计凭证 参考答案:B, D