第9题: [多项选择]当存在下列情形时，注册会计师应当实施控制测试( )。 A. 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的 B. 仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据 C. 在评估财务报表层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的 D. 每次进行财务报表审计均需要执行控制测试 参考答案:A,B 答案解析:[解析] 当存在下列情形之一时，注册会计师应当实施控制测试：①在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的；如果在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试，
第18题: [单项选择]关于结算账户的开立，下列说法中正确的是（）。 A. 投资者进行证券交易，首先需要在证券公司开立结算账户 B. 证券公司参与结算应当按规定取得结算参与人资格，并开立结算账户 C. 基金管理公司需通过基金托管人开立结算账户 D. 证券投资基金管理人应当按规定在中国结算公司开立结算账户 参考答案:B 答案解析:证券公司参与结算应当按照规定向中国结算公司申请取得结算参与人资格。取得资格后，证券公司需要在中国结算公司开立结算账户。结算系统参与人名称或其结算账户、清算路径内容发生变更时，需及时在中国结算公司办理结
