第1题: [单项选择]有关咖啡因的作用错误的是（） A. 小剂量减轻疲劳，振奋精神 B. 舒张支气管平滑肌，且能利尿 C. 较大剂量可直接兴奋延脑呼吸中枢与血管运动中枢 D. 治疗剂量兴奋脊髓 E. 可直接兴奋心脏，扩张冠状血管 参考答案:D 答案解析:咖啡因的中枢作用较强，可兴奋心脏、扩张血管，有直接和间接作用，取决于用药时间、剂量、用药史等，小剂量对大脑皮质有选择性兴奋作用，可减轻疲劳，振奋精神；较大剂量可直接兴奋延脑呼吸中枢与血管运动中枢，另外
第9题: [单项选择]在下列事项中，属于会计政策变更的是( )。 A. 某一已使用机器设备的使用年限由6年改为4年 B. 坏账准备的计提比例由应收账款余额的5%改为10% C. 某一固定资产改扩建后将其使用年限由5年延长至8年 D. 会计准则的变化导致原按成本法核算的长期股权投资改按权益法核算 参考答案:D 答案解析:[解析] 会计政策变更是指企业对相同的交易或者事项由原来采用的会计政策改为另一会计政策的行为。选项ABC属于会计估计变更。
第26题:[简答题]某设备制造厂系增值税一般纳税人，2020年5月以自产设备投资一家生物制药公司，该设备的不含税公允价值为2000000元，账面成本为1400000元。当年该厂的应纳税所得额为5000000元。根据上述资料回答下列问题：
1.请写出设备制造厂此项投资业务的会计分录。
2.设备制造厂对此项投资业务确认的所得若选择递延缴纳企业所得税，应如何处理？
3.若设备制造厂选择递延缴纳企业所得税，生物制药公司取得该设备的计税基础如何确定？
4.若设备制造厂选择递延缴纳企业所得税后，第二年又将该项投资转让，企业所得税应如何处理？ 参考答案:1.
借：长期股权投资 2260000
贷：主营业务收入 2000000
应交税费—应交增值税（销项税额） 260000
借：主营业务成本 1400000
贷：库存商品 1400000
做 题 微 信 公 众 号：j i n k a o d i a n
2.居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。
转让所得=2000000-1400000=600000（元），可在2020年至2024年（分5年），每年计入应纳税所得额120000元。2020年应作纳税调减480000元。
非货币性资产投资取得的股权的计税基础为非货币性资产的原计税成本加上每年确认的非货币性资产转让所得，逐年进行调整。
3.被投资企业取得非货币性资产的计税基础，应按非货币性资产的公允价值确定。
生物制药公司取得该设备的计税基础应为公允价值2000000元。
若增值税进项税额不得抵扣，则计税基础为2260000元。
4.5年内转让或投资收回非货币性资产投资取得的股权，应停止执行递延纳税政策，并就递延期内尚未确认的非货币性资产转让所得，在转让股权或投资收回当年的企业所得税年度汇算清缴时，一次性计算缴纳企业所得税。所以2021年确认非货币性资产转让所得=120000×4=480000（元）。
企业在计算股权转让所得时，将股权计税基础一次调整到位。
