第15题: [多项选择]下列项目中,产生应纳税暂时性差异的有 ( )。 A. 企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分 B. 税法折旧大于会计折旧形成的差额部分 C. 对固定资产,企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 D. 对投资性房地产,企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 E. 对无形资产,企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分 参考答案:A,B,C,D 答案解析:[解析] “选项E”属于可抵扣暂时性差异。
第17题: [单项选择]A公司持有B公司80%的股权。2010年度,A公司和B公司个别现金流量表中“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”项目的金额分别为2000万元和1000万元,不考虑其他因素,合并现金流量表中“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”项目的金额是( )万元。 A. 3000 B. 2200 C. 1000 D. 1200 参考答案:B 答案解析:[解析] 合并现金流量表中“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”项目的金额=2000+1000×20%=2200(万元)。