第30题: [单项选择]某居民企业2009年销售收入为2500万元，扣除项目合计1250万元，其中含业务招待费30万元、新产品研发费用100万元，该企业经认定是高新技术企业。假定不存在其他纳税调整项目，当年应纳的企业所得税是( )万元。 A. 121.75 B. 190.13 C. 182.63 D. 304.38 参考答案:C 答案解析:[解析] 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，扣除限额=2500×5‰=12.5(万元)，实际发生额的60%=30×60%=18(万元)，可以扣除的业务招待费为12.5万元；研发费用可以加计扣除
第31题: [单项选择]某企业2010年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )。 A. 10万元 B. 12万元 C. 5万元 D. 79万元 参考答案:C 答案解析:[解析] 该企业汇总纳税应纳税额=(200+100)×25%=75(万元)，境外已纳税款扣除限额=(200+100)×25%×100÷(200+100)=25(万元)，境外实纳税额20万元，可全额扣除
