第12题: [单项选择]某股份有限公司对外币业务采用业务发生日的市场汇率进行折算，按月计算汇兑损益。20×0年6月20日从境外购买零配件一批，价款总额为1 000万美元，货款尚未支付，当日的市场汇率为1美元＝8．21元人民币。6月30日的市场汇率为1美元=8．22元人民币。7月31日的市场汇率为1美元＝8．23元人民币。该外币债务7月份所发生的汇兑损失为( )万元人民币。 A. -20 B. -10 C. 10 D. 20 参考答案:C 答案解析:[解析] 因为按月计算汇兑损益，只需将7月底汇率与6月底相比，美元价格升高为损失，所以汇兑损失＝(8.23-8.22)×1 000＝10(万元)。这样的问题的具体处理为：7月初应付账款(美元户)的余额
第28题:[单选题]某小型微利企业2020年二季度企业所得税累计应纳税所得额为280万元,则二季度累计应纳税额为: A. 14万元 B. 23万元 C. 28万元 D. 70万元 参考答案:B 根据财税〔2019〕13号,自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按5%的实际税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按10%的实际税率缴纳企业所得税 累计应纳税额=100×5%+180×10%=23万元
