[多选题]‗ 年 12 月 15 日,B 企业作出向 A 企业分配股息 100 万元的决定,并于 2017
年 12 月 25 日支付,以下说法正确的有( )。
A.B 企业为扣缴义务人
B.应扣缴企业所得税 25 万元
C.应扣缴企业所得税 10 万元
D.扣缴义务发生时间为 2017 年 12 月 15 日

参考答案:AC
根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十七条,对非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税,实行源泉扣缴,以支付人为扣缴义务人,故 选项 A 正确。根据《中华人民共和国企业所得税法》第十九条,股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额;同时,根据《中华人民 共和国企业所得税法实施条例》第九十一条,实行源泉扣缴的非居民企业取得的股息、红利 等权益性投资收益,减按 10的税率征收企业所得税,故选项 C 正确、选项 B 错误。根据《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》(国家税务总局公告 2017 年
第 37 号),扣缴义务人扣缴企业所得税的,扣缴义务发生之日为实际支付之日,故选项 D 错误。