第16题: [单项选择]在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目中不准予从收入总额中扣除的是()。 A. 逾期归还银行贷款,银行按规定加收的罚息 B. 合理的会议费 C. 未经核定的准备金支出 D. 转让资产时该项资产的净值 参考答案:C 答案解析:本题考核企业所得税税前禁止扣除项目的内容。不得扣除的支出项目,包括税收滞纳金;违反国家法律、法规和规章,被有关部门处以的罚金、罚款;未经核定的准备金支出等。纳税人逾期归还银行贷款,银行按规定加收的罚息
第18题: [多项选择]下列关于平均年成本的说法中,正确的有()。 A. 考虑货币时间价值时,平均年成本=净现值/年金现值系数 B. 考虑货币时间价值时,平均年成本=现金流出总现值/年金现值系数 C. 不考虑货币时间价值时,平均年成本=未来现金流入总额/使用年限 D. 不考虑货币时间价值时,平均年成本=未来现金流出总额/使用年限 参考答案:B,D 答案解析:固定资产的平均年成本,是指该资产引起的现金流出的年平均值。如果不考虑货币的时间价值,它是未来使用年限内的现金流出总额与使用年限的比值。如果考虑货币的时间价值,它是未来使用年限内现金流出总现值与年金现值系数的比值,即平均每年的现金流出。