第22题: [单项选择]自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物征税率为17%,退税率为13%,2011年5月出口自产货物一批,出口收入折合人民币200万元。本月国内销售货物取得不含税销售收入100万元;国内购进货物专用发票注明价款为400万元,进项税额68万元通过认证;上期期末留抵税额5万元,该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是( )万元。 A. 0 B. 22 C. 26 D. 68 参考答案:B 答案解析:[解析] 当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×(17%-13%)=8(万元) 当期应纳税额=100×17%-(68-8)-5=-48(万元) 出口货物“免抵退”税额=200×1