第12题: [单项选择]甲居民企业适用的企业所得税税率为25%,2013年境内应纳税所得额为160万元,其设在A国的分公司应纳税所得额折合人民币为90万元,在A国已缴纳企业所得税折合人民币27万元。则该企业2013年在我国实际应缴纳的企业所得税为()万元。 A. 17.5 B. 22.5 C. 35.5 D. 40 参考答案:D 答案解析:A国所得的抵免限额=(160+90)×25%×90/(160+90)=22.5(万元),实际在A国已缴纳税款27万元超过了抵免限额,只能抵免22.5万元,超过抵免限额的4.5万元(27-22.5),可
第22题: [单项选择]下列关于热原性质的叙述,错误的是 A. 耐热性 B. 不挥发性 C. 水不溶性 D. 滤过性 E. 强酸、强碱破坏 参考答案:C 答案解析:热原的基本性质:耐热性、滤过性、不挥发性、被吸附性、水溶性、其他热原能被强酸、强碱、强氧化剂、超声波等所破坏。可见C(水不溶性)是错误的。