第18题: [单项选择]某粮食白酒生产企业，2006年度全年销售收入1600万元，应扣除的销售成本为 600万元、销售税金及附加460万元、其他费用400万元(其中含粮食白酒广告费支出50万元，粮食白酒业务宣传费支出10万元)。该企业当年应缴纳的企业所得税为( )。 A. 73万元 B. 63.36万元 C. 79.2万元 D. 79.5万元 参考答案:B 答案解析:[解析] 粮食白酒广告费不得扣除；粮食白酒业务宣传费扣除限额＝1600×5％。＝8(万元)，实际发生10万元，只能扣除8万元。 该企业当年实际缴纳的企业所得税＝[1600－600－460－(
第34题: [多项选择]S注册会计师因在下列事项中与公司未能达成一致意见，请代为作出专业判断，错误的有( )。 A. 根据公司董事会对公司管理层经营绩效考核办法，预计2005年度应发放奖励200万元，但公司认为尚未经董事会最终确认，不同意在2005年度预计奖金 B. 公司认为，因每隔三年都要对主要生产设备大修理，所以发生的大修理费要在大修间隔期内平均摊销 C. 无形资产中反映的出让土地，因公司2005年开始自建办公房屋，所以将其价值从“无形资产”转到“固定资产”中单独反映 D. 预付账款已经超过三年，注册会计师要求将其转到“其他应收账”反映，并计提坏账准备 参考答案:A,B,C 答案解析:[解析] 成本费用的核算应该符合权责发生制原则，虽然奖金具体金额没有经董事会审批确认，但可以根据董事会确定的考核办法测算并计提；根据固定资产会计准则的要求，对固定资产大修理费用要记入大修当期的费用，不
