第2题: [单项选择]某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在上海和广州分别设有一个分公司，2014年第三季度共实现应纳税所得额1200万元。上海、广州分公司2013年度的经营收入、职工工资、资产总额分别为180万元、80万元、550万元和1000万元、150万元和1800万元。经营收入、职工工资、资产总额的权重依次为0.35、0.35、0.30。则上海分公司就地分摊预缴的企业所得税为（）万元。 A. 123.89 B. 147.18 C. 452.82 D. 600 参考答案:B 答案解析:本题考查跨地区经营汇总缴纳企业所得税的征收管理。上海分支机构分摊比例=0.35×（该分支机构营业收入/各二级分支机构营业收入之和）+0.35×（该分支机构工资总额/各二级分支机构工资总额之和）+0.3
第36题: [多项选择]关于内部控制缺陷划分，表述正确的有（）。 A. 设计缺陷既可以是系统的设计缺陷，也可以是系统外手工控制的设计缺陷 B. 按照内部控制严重程度，内部控制缺陷依次划分为重要缺陷、重大缺陷和一般缺陷 C. 按照影响内部控制目标的具体表现形式分类，内部控制缺陷可划分为财务报告相关缺陷和非财务报告相关缺陷 D. 物资采购申请金额已超其采购权限，却未向上级公司申请安排大宗物品采购属于控制设计缺陷 参考答案:A, C 答案解析:按照内部控制严重程度，内部控制缺陷应依次划分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，所以选项B错误。物资采购申请金额已超其采购权限，却未向上级公司申请安排大宗物品采购属于控制运行缺陷，所以选项D错误。
