第8题: [单项选择]乙公司采用递延法核算所得税，上期期末“递延税款”账户的贷方余额为3300万元，适用的所得税税率为33%；本期发生的应纳税时间性差异和可抵减时间性差异分别为3500万元和300万元，适用的所得税税率为30%；本期转回的应纳税时间性差异为 1200万元。乙公司本期期末“递延税款”账户的贷方余额为( )万元。 A. 3600 B. 3864 C. 3900 D. 3960 参考答案:B 答案解析:[解析] “递延税款”账户的贷方余额=3300+3500× 30%—300×30%—1200×33%=3864万元。
第15题: [单项选择]某企业在2000年购进一套机器设备，价值4000万元，企业每年按照机器原始价值的5%计算机器磨损并提取折旧基金。2003年，由于技术水平提高，该套设备的市场价格下跌至3000万 元。为准确反映机器的残余价值，该企业决定对机器加速折旧，折旧率由原来的5%提高到10%。对此，说法正确的是 A. 技术进步加快了机器所包含价值向新产品中转移的速度 B. 无形损耗和有形损耗都转移到新产品中去了 C. 加速折旧是对无形损耗的补偿 D. 加速折旧增加了产品的成本，所以企业一般都不愿意加速折旧 参考答案:C 答案解析:[解析] 本题考查技术进步与固定资本折旧的关系。由于固定资本的价值是一部分一部分转移到新产品中去并逐次回收的，因而，固定资本在存续期间必然遭受因技术进步带来价值下降的风险，而加速折旧正是对这部分折旧的
