第26题: [多项选择]某建材批发企业(小规模纳税人),当月销售建材15000元(不含税)向税务机关申请代开增值税专用发票,另销售建材5000元(不含税)未开具发票,下列说法正确的是()。 A. 该企业需缴纳增值税600元 B. 该企业申请代开增值税专用发票时不需预缴税款 C. 该企业申请代开增值税专用发票时需预缴税款 D. 该企业代开增值税专用发票已经缴纳的税款,在当月将发票全部联次追回后可以向主管税务机关申请退还 参考答案:C, D
第27题: [单项选择]甲公司于2014年10月12日按照60万元的价格销售给乙公司一批新开发的产品,该批产品的实际成本为45万元,由于没有完整的市场反馈信息,甲公司不能确定该批产品的市场认可情况,无法估计退货率,甲公司与乙公司约定,如果乙公司对产品不满意可以在2个月之内无条件退货,款项尚未收到,则甲公司在10月份应确认的收入金额为()万元。 A. 60 B. 45 C. 0 D. 15 参考答案:C 答案解析:因为不能合理的估计退货率,所以要在退货期满时才能确认收入,10月份销售时不确认收入不结转成本。