第29题: [多项选择]某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，与销售量挂钩进行平销返利。2009年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20.40万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元，下列该项业务的处理符合有关规定的有( )。 A. 商场应按120万元计算销项税额 B. 商场应按124.8万元计算销项税额 C. 商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元 D. 商场当月应抵扣的进项税额为19.70万元 E. 商场本月可以开具返利的普通发票给供货企业 参考答案:A,D,E 答案解析:[解析] 返利收入应冲减进项税额，冲减后进项税额=20.40-4.8÷(1+17%)×17% =19.70(万元)，商场本月可以开具返利的普通发票给供货企业。
第36题: [单项选择]经初审合格的代理报检单位，直属检验检疫局颁发（ ）。 A. 《出入境检验检疫局备案登记证书》 B. 《代理报检单位注册登记证书》 C. 《报检委托书》 D. 《出入境检验检疫报检注册登记证书》 参考答案:B 答案解析:国家质检总局对经初审合格的代理报检单位作出准予许可或不予许可的决定。准予许可的，直属检验检疫局在l0个工作日内向申请单位颁发《代理报检单位注册登记证
书》。
