第31题: [单项选择]甲公司在2012年度的会计利润为-300万元,按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计2013年至2015年每年应税收益分别为100万元、150万元和80万元,假设适用的所得税税率始终为25%,假设无其他暂时性差异。则甲公司因该事项2014年递延所得税资产发生额为( )万元。 A. 37.5 B. 0 C. -37.5 D. -12.5 参考答案:C 答案解析:【知识点】递延所得税资产的确认和计量
【答案解析】3年的预计盈利已经超过300万元的亏损,说明可抵扣暂时性差异能够在税法规定的5年经营期内转回,应该确认这部分所得税利益。2012年确认的递延所得税资