第16题: [单项选择]某企业利润表上有收入总额1000万元,各项成本费用800万元,利润总额200万元。其营业外支出中有公益性捐赠20万元,该企业有视同销售10万元,视同销售货物成本7万元,招待费超出10万元,则其公益性捐赠限额为( )。 A. 6万元 B. 6.09万元 C. 6.39万元 D,6.69万元 参考答案:D 答案解析:[解析] 按新申报表的规定顺序,要调增收入和视同销售成本,用”纳税调整后所得”作为计算捐赠限额的基数。(200+10-7+20)万元×3%=6.69万元
第24题: [单项选择]某人取得一次提供劳务的报酬3000元,通过民政局向某灾区全部捐赠出去,因此,该个人( )。 A. 可以在税前扣除3000元的捐赠,因此不再需要缴纳个人所得税 B. 可以在税前扣除2400元的捐赠,因此不再需要缴纳个人所得税 C. 可以在税前扣除900元的捐赠,因此仍需缴纳个人所得税 D. 可以在税前扣除660元的捐赠,因此仍需缴纳个人所得税 参考答案:D 答案解析:[解析] 根据规定,对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠,捐赠额不超过应纳税所得额30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。未扣除