参考答案:C
2020年会计利润=600+50-370-100-30=150(万元)
2020年纳税调整如下:
业务(1):工会经费、职工福利费和职工教育经费分别在工资薪金实际发放数的2%、14%和8%的限额内据实扣除。
工会经费2.6万元<80x2%=1.6(万元),纳税调增1万元。
职工福利费15.2万元<80x14%=11.2(万元),纳税调增4万元。
职工教育经费8.4万元<80x8%=6.4(万元),纳税调增2万元。
工资及三项费用纳税调增共计7万元,即工资及三项费用不得扣除金额为7万元。
业务(2):业务招待费按发生额的60%扣除,且不超过营业收入的5‰;合同违约金据实扣除。
业务招待费扣除限额=600x5‰=3(万元)
业务招待费扣除=8x60%=4.8(万元)>3万元,按3万元扣除,纳税调增5万元。
业务(3):公益性捐赠支出以会计利润的12%为限额据实扣除。
公益性捐赠支出20万元<150x12%=18(万元),纳税调增2万元。
业务(4):国内非上市子公司分回的股息红利,为免税收入。
投资收益项目纳税调减50万元。
业务(5):企业购买并交付使用符合条件的环境保护专用设备一台,可按投资额的10%抵减应纳税额。
应纳税额抵减额=30x10%=3(万元)
2020年度企业所得税应纳税所得额=150+7+5+2-50=114(万元)
2020年度企业所得税应纳税额=114x25%-3=25.5(万元)
骨对X线的衰减相当于钙。
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