第1题: [单项选择]M公司以A材料换入N公司持有甲公司20％股份的长期股权投资，该原材料的账面原价是500万元，已计提的存货跌价准备为150万元，公允价值为360万元，增值税税率为17％；长期股权投资的账面余额为480万元，计提的长期股权投资减值准备为60万元，公允价值为410万元，同时N公司向M公司支付补价11．2万元。假定该非货币性交换具有商业实质，则N公司换人原材料的入账价值为( )万元。 A. 421．2 B. 370 C. 420 D. 360 参考答案:D 答案解析:[解析] N公司的账务处理是：
借：原材料 360
应交税费———应交增值税(进项税额) 61．2
长
第6题: [单项选择]科学家再次发现曾经在新大陆普遍种植过的一种谷物，其每磅的蛋白质含量高于现在种植的作为主食的水稻、小麦等谷物。科学家宣称，种植这种谷物对人口稠密、人均摄人热量低和蛋白质来源不足的国家大有好处。 下列哪项如果为真，最能质疑上述推论( ) A. 新发现的农作物的每亩平均产量比目前的粮食作物产量低得多 B. 许多重要的粮食作物，如马铃薯都原产自新大陆 C. 每磅小麦的蛋白质的含量比大米的高 D. 新发现的农作物每磅产生的热量比目前的粮食作物要高 参考答案:A 答案解析:[解析] 题干中科学家得出推论的前提是每磅蛋白质含量高的谷物的产量明显高于现在种植的粮食作物，在保证人的最低温饱的情况下，才能对人口稠密、人均摄入热量低和蛋白质来源不足的国家大有好处。A项直接削弱了推
第16题: [多项选择]下列属于税收行政法规的有( )。 A. 《税收征收管理法》 B. 《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》 C. 《企业所得税暂行条例实施细则》 D. 《税收征收管理法实施细则》 参考答案:B,D 答案解析:[解析] A属于税收法律；C属于授权立法但没有达到成熟立法条件；BD属于国务院制定的税收行政法规。
第29题: [单项选择]一位来访者其单位的同事，要求了解当事人心理治疗的情况，心理治疗师婉言谢绝，这是因为（） A. 处于对来访者的尊重 B. 保持客观中立的立场 C. 不认识来访者的同事 D. 心理治疗的关系限定原则 E. 心理治疗的保密原则 参考答案:E 答案解析:心理治疗中有许多必须遵守的原则，如中立原则、关系限定原则、保密原则等。此题涉及来访者的隐私，治疗师需要遵守保密原则。
第34题: [单项选择]下列属于商品及劳务课税的是( )。 A. 增值税 B. 所得税 C. 财产税 D. 关税 参考答案:A 答案解析:商品及劳务课税是所有以商品及劳务为征收对象的税种的总称。我国现行税制中对商品的课税，包括增值税、消费税、营业税、关税及一些地方性工商税种。
第35题: [单项选择]下列项目中，不计入应税所得额缴纳企业所得税的有( )。 A. 房地产开发企业采取预售方式销售，取得的预售收入 B. 企业产权转让，发生的净收益 C. 企业取得的保险公司保险赔偿款 D. 企业将自产货物用于职工福利 参考答案:C 答案解析:[解析] 保险公司保险赔款不计征企业所得税。房地产开发企业采取预售方式销售开发产品的，其当期取得的预售收入计征企业所得税。
