第32题: [单项选择]甲公司为生产A产品购入一台专用设备,2004年计提折旧380万元,按税法规定允许在应纳税所得额中扣除的折旧额为400万元。与该折旧对应生产的产品已全部完工.2004年对外销售了80%。甲公司所得税采用债务法核算.所得税税率为33%,则2004年应确认的递延税款为( )元。 A. 0 B. 6.6(借方) C. 6.6(贷方) D. 5.28(贷方) 参考答案:D 答案解析:[解析]本题会影响利润总额的应纳税时间性差异影响额=(400-380)×80%×33%=5.28 (万元)应计入递延税款贷方。