[简答题]4.[综合题]假如某生产企业2019年度生产经营情况如下：产品销售收入500万元，产品销售成本300万元，产品销售费用40万元，发生管理费用35万元（其中业务招待费5万元），当年出租固定资产取得收入40万元，购买国家公债取得利息收入10万元，准许税前扣除的有关税费30万元，经批准向企业职工集资100万元，支付年息15万元，同期银行贷款利率为10%，通过县级人民政府向南方遭受雪灾地区捐款20万元。

要求计算该企业2018年度应缴的企业所得税额。

 

 

参考答案:

（1）该企业年度利润总额=500+40+10-300-40-35-30-15-20=110（万元）

（2）纳税调整项目：业务招待费超支=5-（500+40）×5‰=2.3（万元）

            职工集资利息超支=15-100×10%=5（万元）

            公益救济性捐赠超支=20-110×12%=6.8（万元）

（3）纳税调减项目：国债利息收入10万元；

（4）应纳税所得额：110+2.3+5+6.8-10=114.1万元

（5）应缴纳所得税额=114.1×25%=28.525(万元)