第2题: [单项选择]乙公司在20×8年5月发现20×7年已经售出的一批商品,没有结转销售成本,金额为30000元。公司20×8年1月1日的期初未分配利润为80000元,适用企业所得税税率为25%,按净利润的15%提取盈余公积。公司对该事项进行会计处理时,未分配利润和递延所得税资产分别调减、调增( )。 A. 19125元.7500元 B. 19125元,0元 C. 22500元,7500元 D. 22500元,0元 参考答案:B 答案解析:未分配利润调减=30000×75%×85%=19125(元)
该事项允许在税前扣除,不产生暂时性差异,应直接冲减“应交税费——应交所得税”科目。