第11题: [多项选择]如该加工设备未列入《外商投资项日不予免税的进口商品目录》,进口时应 ______ 。 A. 提前办妥减免税申请手续,凭《征免税证明》以“合资合作设备”的贸易方式向海关申报,免税进口 B. 以“加丁贸易设备”的贸易方式向海关申报,照章缴纳进口税费 C. 提前办妥加工贸易合同的登记备案手续,凭《登记手册》以“进料加工”的贸易方式向海关申报,保税进口 D. 以“不作价设备”的贸易方式向海关申报,免税进口 参考答案:A
第30题: [多项选择]某一般纳税人的白酒生产企业,2016年2月将自产粮食白酒与某生产企业进行交换,用10吨粮食白酒换进生产材料一批,并取得对方开具的增值税专用发票,已知同期白酒的最高售价是每吨4万元,平均售价是每吨3.8万元,(以上售价均为不含税价,白酒适用比例税率20%,定额税率每斤0.5元)则下列说法正确的有()。 A. 该企业可以做进项抵扣 B. 该企业增值税的计税销售额是40万元 C. 该企业就上述业务应缴纳消费税9万元 D. 不需要缴纳消费税 参考答案:A, C 答案解析:纳税人用于换取生产材料的应税消费品,应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。应交消费税=40000X10X20%+10X2000X0.5=90000(元);本企业取得了专用发票,