第21题: [单项选择]《证券投资基金销售管理办法》对证券公司申请基金代销业务资格进行了规定,指出除具备该办法第九条第(二)项至第(九)项规定的条件外,还应当具备其他条件。下列说法错误的是( )。 A. 净资本等财务风险监控指标符合中国证监会的有关规定 B. 最近3年没有挪用客户资产等损害客户利益的行为 C. 没有因违法违规行为正在被监管机构调查,或者正处于整改期间 D. 没有发生已经影响或可能影响公司正常运作的重大变更事项,或者诉讼、仲裁等其他重大事项 参考答案:B 答案解析:[解析] B项应为“最近2年没有挪用客户资产等损害客户利益的行为”。
第29题: [单项选择]在确定审计程序后,如果注册会计师决定接受更低的重要性水平,审计风险将增加。注册会计师应当选用一定的方法将审计风险降至可接受的低水平。其中可以采用的方法不包括( )。 A. 如有可能,通过扩大控制测试范围或实施追加的控制测试,降低评估的重大错报风险,并支持降低后的重大错报风险水平 B. 通过修改计划实施的实质性程序的性质,降低检查风险 C. 通过修改计划实施的实质性程序的时间和范围,降低检查风险 D. 通过出具非标准审计报告来降低审计风险 参考答案:D 答案解析:[解析] 在确定审计程序后,如果注册会计师决定接受更低的重要性水平,审计风险将增加。注册会计师应当选用下列方法将审计风险降至可接受的低水平:①如有可能,通过扩大控制测试范围或实施追加的控制测试,降低评