第14题: [单项选择]某外商投资企业委托一境外公司在境外销售其位于我国境内商品房一栋，成本费用为200万元(不含佣金)，代销合同规定销售价为300万元，境外公司实际以400万元售出。外商投资企业向境外公司支付的佣金、手续费为50万元(能提供有效凭证)。该外商投资企业的应纳税所得额为( )万元。 A. 150 B. 160 C. 50 D. 200 参考答案:B 答案解析:[解析] 可以作为费用列支的佣金和手续费不得超过10%，即：400×10%=40(万元)
应纳税所得额=400-200-40=160(万元)
第24题: [单项选择]以下关于个人所得税的有关规定的表述中，说法正确的是( )。 A. 员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，一律不征收个人所得税 B. 个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关 C. 员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，与当月工资薪金合并，缴纳个人所得税 D. 员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，暂不征收个人所得税 参考答案:B 答案解析:[解析] 员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税；员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，区别于所在月份的其他工资薪金所得，单独计
