第9题:[多选题] 某工业厂房进行改建，工业厂房附近有一个二层楼，一楼存放的是白磷、红磷、硫磺等化学物品，二楼暂时闲置。由于空间狭窄，施工单位与建筑单位协商使用二层楼，下列说法正确的是（ ）。 A. 二楼可以作为员工宿舍 B. 二楼可以作为现场临时仓储用房 C. 经安全部门同意可作为员工宿舍 D. 整栋楼不得作为员工宿舍 E. 整栋楼不得作办公用房 参考答案:BD
第10题: [单项选择]M公司2×12年发生广告费支出3000万元，发生时已作为销售费用计入当期损益，税法规定，该类支出不超过当年销售收入15％的部分允许税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前扣除。M公司2×12年实现销售收入15000万元。M公司2×12年因该事项确认的暂时性差异为（）。 A. 0 B. 可抵扣暂时性差异750万元 C. 应纳税暂时性差异750万元 D. 可抵扣暂时性差异450万元 参考答案:B 答案解析:该广告费支出按照会计准则规定在发生时计入当期损益，不体现为资产负债表中的资产，如果将其视为资产，其账面价值为0；按照税法规定，应根据当期M公司销售收入的15％计算，当期可予税前扣除2250万元（15000×15％），当期未予税前扣除的750万元可以向以后纳税年度结转扣除，其计税基础为750万元；该项资产的账面价值0与其计税基础750万元之间产生了750万元的暂时性差异，该暂时性差异在未来期间可减少企业的应纳税所得额，为可抵扣暂时性差异，符合确认条件时，应确认相关的递延所得税资产。
