第5题: [单项选择]下列各项措施中,审计人员认为能够有效预防客户所付款项被贪污并通过篡改记录加以掩饰的是:() A. 由记录应收账款明细账的人员定期向客户寄发对账单 B. 收取支票与收取现金由不同人员负责 C. 记录销售收入和应收账款与收取货款相互独立 D. 出纳员收到支票后登记银行存款日记账 参考答案:C 答案解析:本题考查对销售与收款循环内部控制的理解。按照职责分工的要求,资产的保管与会计记录相分工,本题中应将收取货款与销售收入、应收账款记录相互独立,才能有效防止客户所付款项被贪污并篡改加以掩饰。
第26题: [多项选择]对情节严重的异常交易行为,证券交易所可以视情况采取的措施有( )。 A. 口头或书面警示 B. 罚款 C. 要求相关投资者提交书面承诺 D. 限制相关证券账户交易 参考答案:A,C,D 答案解析:对情节严重的异常交易行为,证券交易所可以视情况采取下列措施:①口头或书面警示;②约见谈话;③要求相关投资者提交书面承诺;④限制相关证券账户交易;⑤报请中国证监会冻结相关证券账户或资金账户;⑥上报中国证