第16题: [单项选择]属于内分泌器官的是() A. 肝 B. 胸腺 C. 肾 D. 胰腺 E. 松果体 参考答案:E
第17题:[简答题]某设备制造厂系增值税一般纳税人,2020年5月以自产设备投资一家生物制药公司,该设备的不含税公允价值为2000000元,账面成本为1400000元。当年该厂的应纳税所得额为5000000元。根据上述资料回答下列问题:
1.请写出设备制造厂此项投资业务的会计分录。
2.设备制造厂对此项投资业务确认的所得若选择递延缴纳企业所得税,应如何处理?
3.若设备制造厂选择递延缴纳企业所得税,生物制药公司取得该设备的计税基础如何确定?
4.若设备制造厂选择递延缴纳企业所得税后,第二年又将该项投资转让,企业所得税应如何处理? 参考答案:1.
借:长期股权投资 2260000
贷:主营业务收入 2000000
应交税费—应交增值税(销项税额) 260000
借:主营业务成本 1400000
贷:库存商品 1400000
做 题 微 信 公 众 号:j i n k a o d i a n
2.居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得,可在不超过5年期限内,分期均匀计入相应年度的应纳税所得额,按规定计算缴纳企业所得税。
转让所得=2000000-1400000=600000(元),可在2020年至2024年(分5年),每年计入应纳税所得额120000元。2020年应作纳税调减480000元。
非货币性资产投资取得的股权的计税基础为非货币性资产的原计税成本加上每年确认的非货币性资产转让所得,逐年进行调整。
3.被投资企业取得非货币性资产的计税基础,应按非货币性资产的公允价值确定。
生物制药公司取得该设备的计税基础应为公允价值2000000元。
若增值税进项税额不得抵扣,则计税基础为2260000元。
4.5年内转让或投资收回非货币性资产投资取得的股权,应停止执行递延纳税政策,并就递延期内尚未确认的非货币性资产转让所得,在转让股权或投资收回当年的企业所得税年度汇算清缴时,一次性计算缴纳企业所得税。所以2021年确认非货币性资产转让所得=120000×4=480000(元)。
企业在计算股权转让所得时,将股权计税基础一次调整到位。
第18题:[单选题]医生用降压药控制病情进展是 A. 特殊保护 B. 预防复发措施 C. 第一级预防措施 D. 第二级预防措施 E. 第三级预防措施 参考答案:E
第19题: [单项选择]患者,女性,65岁,洗澡时发现右乳外上近乳头处有一肿物。既往体健。查体:右乳外上近乳头处2cm×1.5cm质硬肿物,肿物局部皮肤稍凹陷,无压痛,边界尚清,腋窝未触及明显肿大淋巴结。针吸病理证实为:浸润性导管癌。目前最恰当的术式是() A. 乳房单纯切除术 B. 肿块局部切除术 C. 乳腺癌根治术 D. 乳腺区段切除+腋窝淋巴结清扫术 E. 乳腺癌改良根治术 参考答案:E 答案解析:患者诊断已经明确为乳腺癌,目前没有远处转移,应该行根治性手术治疗。
第29题:[单选题]在正常情况下AC BUS 1向AC ESS BUS 及AC SHED ESS BUS提供电源。当飞机在失去AC BUS 1和AC BUS 2电源的紧急情况下,()将继续向AC ESS BUS 和AC SHED ESS BUS供电。 A. 静变流自动工作 B. TR(变压整流器)将自动工作 C. 不论RAT状况如何,CSM/G(应急马达发电机)将自动工作 D. 当RAT提供的液压动力可用的情况下,CSM/G(应急马达发电机)将自动工作 参考答案:D
第30题: [多项选择]我国的产品质量监督管理制度主要包括( )。 A. 企业质量体系认证制度 B. 产品质量认证制度 C. 产品质量监督检查制度 D. 产品质量责任制度 参考答案:A,B,C