第28题: [单项选择]若上题中王教授在写作过程中会发生费用4.6万元,出版社出于帮王教授节税的考虑,建议以报销等额费用并支付王教授9.4万元稿费的方法处理。王教授不知这样做会对自己所要缴纳的个人所得税产生怎样的影响,前去咨询理财师小赵,小赵应该给出的建议是______。 A. 不接受出版社的建议,因为该费用不能在税前列支 B. 不接受出版社的建议,因为该费用即使不通过出版社报销也可以在税前列支 C. 接受出版社的建议,因为这样只要缴纳个人所得税15680元 D. 接受出版社的建议,因为这样可以节税5152元 参考答案:D 答案解析:[解析] 若王教授自己承担费用,应纳税额为:(120000+20000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=15680元 实际税后收入为:120000+20000-15680-4600
第32题: [单项选择]我国《公益事业捐赠法》规定了对捐赠者的优惠措施,其中不包括( )。 A. 对个人捐赠的所得税优惠 B. 对企业捐赠的所得税优惠 C. 对于捐款的工程项目免征土地使用税 D. 对境外捐赠物资减免进口关税和进口环节的增值税 参考答案:C 答案解析:对捐赠人的优惠措施:(1)对企业捐赠的所得税的优惠;(2)对个人捐赠的所得税优惠;(3)对境外捐赠物资减免进口关税和进口环节的增值税的优惠;(4)对于捐赠的工程项目,当地人民政府应当给予支持和优惠。C