第21题: [单项选择]下列项目所包含的进项税额,不得从销项税额中抵扣的是()。 A. 生产过程中出现的报废产品 B. 用于返修产品修理的易损零配件 C. 生产企业用于经营管理的办公用品 D. 生产免税药品耗用的外购材料 参考答案:D 答案解析:外购材料用于免征增值税项目,其进项税不可以抵扣。
【该题针对“不得抵扣的进项税”知识点进行考核】
第32题: [单项选择]甲企业为房地产开发企业,现有存货商品房一栋,实际开发成本为9000万元,2009年3月31日,甲公司将该商品房以经营租赁方式提供给乙公司使用,租赁期为10年。甲公司对该商品房采用成本模式进行后续计量并按年限平均法计提折旧,预计使用寿命为50年,预计净残值为零。假定不考虑其他因素,下列关于甲公司2009年12月31日资产负债表项目列报正确的是( )。
A. 存货为9000万元 B. 固定资产8865万元 C. 投资性房地产为8820万元 D. 投资性房地产为8865万元 参考答案:D 答案解析:本题是成本模式计量的投资性房地产,2009年3月至12月投资性房地产的累计折旧=9000/50×(9/12)=135(万元),投资性房地产的账面价值=9000-135=8865(万元),所以2009年