第13题: [单项选择]甲企业采用债务法进行所得税核算，2005年前所得税税率为30%，从2005年1月1日起适用所得税税率为33%。2005年初“递延税款”为贷方余额3万元，2005年实现利润总额为200万元，本年度发生应纳税时间性差异4万元，可抵减时间性差异3万元，取得国债利息收入3万元，支付违法经营罚款1万元。则2005年应确认的所得税费用为( )万元。 A. 65.04 B. 65.64 C. 65.31 D. 64.71 参考答案:B 答案解析:[解析] 由于税率变动而调整递延税款的金额(贷方)=3÷30%×(33%-30%)=0.3 (万元)；2005年应确认的所得税费用＝(200-3+1)×33%+0.3=65.64(万元)。或：[(200 -3+1)+3-4]×33%+[(4-3)×33%+0.3]。
第19题: [单项选择]客户在某年1月1日存一笔一年期的不自动转存的定期存单，该笔定期的实际到期日为该年的12月31日，但是定期存单上打印的到期日是次年1月1日，以下说法错误的是（） A. 如果客户在该年12月31日支取的，不是提前支取 B. 如客户在次年1月1日支取的，不属于提前支取 C. 如客户在次年1月1日支取的，该日不计算利息 D. 如果客户在该年12月30日支取的，属于提前支取 参考答案:A
