第25题: [单项选择]甲公司2007年年末递延所得税资产科目借方余额为72万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响),适用的所得税率为33%,2008年起适用的所得税税率改为25%(非预期税率变动),甲公司预计会持续盈利,并且能够获得足够的应纳税所得额。2008年末固定资产账面价值为6 000万元,计税基础6 600万元;2008年确认因销售商品提供售后服务的预计负债100万元,年末预计负债的账面价值为100万元,计税基础为零,则甲公司2008年末递延所得税资产科目的借方余额为( )万元。 A. 103 B. 150 C. 175 D. 231 参考答案:C 答案解析:[解析] 固定资产的账面价值小于计税基础,预计负债的账面价值大于计税基础均应确认递延所得税资产。 2008年年末可抵扣暂时性差异的余额=(6 600-6 000)+(100-0)=700(万元)
第32题: [单项选择]某男,34岁。面部疖肿7天。寒战,高热伴头痛,肌肉关节酸痛3天入院。查体:T39℃,P120次/分,R26次/分,BP130/90mmHg。高热面容,鼻翼右侧见2cm×3cm疖肿,高出皮肤,红痛,胸背部皮肤可见散在斑点。化验:WBC23乘以十的九次方/L,中性粒细胞88%。该病人应首先考虑何种疾病() A. 面部疖肿 B. 重症感冒 C. 败血症 D. 风湿病 E. 恶性组织细胞病 参考答案:C