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[简答题]†年4月某公司财务人员向税务师提出了下列增值税一般纳税人的涉税问题: (1)本市最近遭遇了较强降雨,该公司虽将货物全部存于仓库做好了相关措施,但仓库仍浸水,导致存货无法使用而损失。这种损失需要作进项税额转出吗? (2)存货盘点过程中,发现原材料盘亏1200千克,每千克购入成本为10元(2020年3月购入时取得增值税专用发票,已经抵扣进项税,适用增值税税率13%)。经查属于管理不善造成的,应当如何进行会计和税务处理? 要求:如果您是税务师,请回答上述问题。

参考答案:(1)不需要作进项税额转出。因为强降雨属于不可抗力的自然灾害,公司已经做好相关措施,所以发生的损失不是管理不善造成的,进项税额可以抵扣。 (2)因管理不善造成的原材料毁损,增值税的进项税额不得抵扣,应将已抵扣的增值税进项税额转出,确认为资产损失。同时,在计算企业所得税时,资产损失13560元应当以专项申报的方式税前扣除。 借:待处理财产损溢               13560  贷:原材料                   12000    应交税费—应交增值税(进项税额转出)    1560 批准后 借:管理费用                  13560  贷:待处理财产损溢               13560

热门试题:

第1题: [单项选择]《中华人民共和国保险法》第十条规定:“保险合同是()约定保险权利义务关系的协议。”
A. 投保人与保险人
B. 保险人与受益人
C. 保险人与被保险人
D. 投保人与受益人
参考答案:A

第2题: [简答题]
简述人工授精的意义。
参考答案: ①扩大优良种公畜利用效率,迅速提高畜群质量;
②不受时间、地域、种畜寿命的限制;
③可以提高受胎率;
④防止生殖疾病传播;
⑤节省费用。

第3题:
[单选题]配电自动化终端技术规范(试行)6.2.4:配电终端宜具备基于 () 的自描述功能,满足即插即用等要求。
A.DL/T标准(IEC 61850)
B. DL/T 860 标准(IEC 61860)
C. DL/T 860 标准
D. DL/T 860 标准(IEC 61850)
参考答案:D


第4题:
[单选题]下列有关资本市场的表述中,错误的一项是()。
A.资本市场虽风险大,但收益较高
B.资本市场的融资期限可长达几十年,甚至无到期日
C.按所有权性质,资本市场可分为债券市场和股票市场
D.在资本市场上,资金供应者包括储蓄银行、政府机构、信托投资公司等
参考答案:D
在资本市场上,资金供应者包括储蓄银行、保险公司、信托投资公司及各种基金和个人投资者;而资金需求方主要是企业、社会团体、政府机构等。故D项表述有误。

第5题:
[单选题] 按照混凝土结构试验方法标准 GBT50152-2012,混凝 土结构验证性试验,每级荷载加载完成后的持荷时间不应少于
( ),且每级加荷时间宜相等。
A.10min~15min
B.15min~20min
C.5min~10min
D.5min~15min
参考答案:C


第6题:
[单选题]气瓶储存时,下列行为应禁止的是( )。
A.放置于专用仓库储存,气瓶仓库应符合《建筑设计防火规范》的有关规定
B.仓库内有地沟、暗道
C.仓库内应通风、干燥,避免阳光直射
参考答案:B


第7题:
[多选题]下列关于蛋白质结构域的说法正确的是( )。
A.都有特定的功能
B.折叠得较为紧密的区域
C.属于三级结构
D.存在每一种蛋白质中
参考答案:ABC


第8题: [单项选择]
男性,25岁,因左上腹疼痛伴恶心、呕吐 12h来院就诊。病人自述于昨晚会餐饮酒,午夜出现左上腹隐痛,2h后疼痛加剧,持续性呈刀割样并向左腰背部放散,诊断为急性水肿型胰腺炎
需要静脉滴注含钾溶液时常用的浓度是
A. 0.03%
B. 0.3%
C. 0.5%
D. 1.0%
E. 1.5%
参考答案:B
答案解析:给病人补钾,其浓度不应超过 0.3%,以防止出现高钾血症。

第9题: [多项选择]
实现法律的教育作用主要有( )方式。
A. 全面知法
B. 公正执法
C. 严肃司法
D. 自觉守法
参考答案:A,B,C
答案解析:[解析] 本题考查实现法律教育作用的主要方式。实现法律的教育作用主要有四种方式:①全面知法;②公正执法;③严肃司法;④领会法的精神。

第10题: [多项选择]
在商品经济运行中,价值、价格和供求三者之间的关系是()。
A. 价格收购求关系影响,围绕价格上下波动
B. 价格收价值影响,随供求关系变化而变化
C. 价格由价值决定,反映价值并反映供求关系
D. 价格由价值决定,反映价值,但不反映供求关系
E. 价格由价值决定,受供求关系影响并制约供求关系
参考答案:A,C,E

第11题:
[简答题]铝合金腕臂装置有哪些优点?
参考答案:1防腐性能好,维修量少,使用寿命长。2采用同一材质可以预防电腐蚀。3可以预防瞬间高温。4综合性能好,能形成良好的弓网关系。


第12题: [多项选择]
某容器的最高压力为1Mpa,为了测量它可选用哪两种量程最适合的的压力表。()
A. 0—1Mpa
B. 0—1.6Mpa
C. 0—2.5Mpa
D. 0—4Mpa
参考答案:B,C

第13题:
[单选题]项目中标后EPC项目部已成立且需要招标外部设计院,工程咨询院和EPC项目部共同从公司资源库推荐不少于( )家的外部设计院,报技术中心(EPC设计管理部)审核、分管领导审批后参与项目设计投标工作。
A.3
B.5
C.6
D.9
参考答案:B


第14题:
[单选题]单选题:BAS工作站页面中风机、水泵、照明等设备处于运行状态及阀体处于开启状态显示( )
A.绿色
B.灰色
C.红色
D.黄色
参考答案:A


第15题:
[不定项选择题]男性22岁。枕部棒击伤2小时。伤后当即昏迷,20分钟醒来有轻微的恶心、呕吐,但对受伤情况不能回忆。查体:神志清,神经系统无阳性体征。 行X线检查发现左颞骨折线通过脑膜中动脉沟。需高度警惕发生
A.头皮血肿
B.迟发型外伤性脑内血肿
C.硬膜外血肿
D.硬膜下血肿
E.急性脑内血肿
参考答案:C


第16题:
[单选题]紧急救护时,发现伤员意识不清、瞳孔扩大无反应、呼吸、心跳停止时,应立即在现场就地抢救,用( )支持呼吸和循环,对脑、心重要脏器供氧。
A.心脏按压法
B.口对口呼吸法
C.口对鼻呼吸法
D.心肺复苏法
参考答案:D


第17题:
[判断题]生化需氧量是指在室温条件下,微生物分解存在水中的某些可氧化物质,特别是有机物所进行的生物化学过程中消耗溶解氧的量。
A.正确
B.错误
参考答案:B


第18题: [单项选择]
两耳垂后部枕后连线、斜方肌的外缘或距中线4cm处是()。
A. 枕大神经
B. 枕小神经
C. 耳大神经
D. 三叉神经
E. 枕中神经
参考答案:B
答案解析:两耳根上部枕后连线、距中线2cm(相当于玉枕穴)为枕大神经出口处。枕小神经(出口处)是在两耳垂后部枕后连线、斜方肌的外缘或距中线4cm处(相当于风池穴)。耳大神经(出口处)则在胸锁乳突肌后缘上1/3点

第19题:
[判断题]2.15 应当报废的机动车可以自行销毁或拆解。
A.正确
B.错误
参考答案:B


第20题:
[单选题]“桃李不言、下自成蹊”这句话所体现的德育方法是()。
A.说服教育法
B.锻炼法
C.陶冶法
D.榜样法
参考答案:D
这句话体现的是榜样示范法。

第21题:
[单选题]155.各种机械操作前要( )示意
A.(A)起升
B.(B)下降
C.(C)鸣笛
D.(D)倒车
参考答案:C


第22题:
[判断题]门禁工作站系统时间与电脑网络时间一致。
A.正确
B.错误
参考答案:B


第23题: [单项选择]
甲公司以其产成品一批换入原材料一批,该批产成品账面成本为46万元,不含税售价为40万元,已提存货跌价准备5万元;该批原材料的不含税售价为34万元;甲公司收到补价6万元。假设产成品和原材料适用增值税税率均为13%,不考虑其他税费,则换入原材料的入账价值为( )万元。
A. 34.850
B. 34.967
C. 35.513
D. 35.630
参考答案:D

第24题: [多项选择]
以下关于车险批改业务操作,说法正确的是()
A. 任何保单的批改处理均应以投保人、被保险人或受让人的书面申请为必要前提条件,并经申请人签章后方可进行批改处理。
B. 批改操作时,需审核申请人(投保人或被保险人、受让人)身份证明复印件、保单原件。
C. 被保险人变更批单操作的,要审核行驶证、车辆登记证书或二手车交易发票原件、被保险机动专卖、转让、赠送证明、双方的身份证明。
D. 交强险、商业险业务分开出单的,在批改时应注意同时批改;被保险人由单位变更为个人或者个人变更为单位的,一定要同时变更车辆使用性质。
参考答案:A, C, D

第25题: [单项选择]
适用于周期比较短或资源有限的健康教育项目的评价方案是()。
A. 实验研究
B. 简单时间系列设计
C. 非等同比较组设计
D. 不设对照组的前后测试
参考答案:D

第26题:
[多选题]电炉炉体侵蚀最严重区域有( )。
A.炉门口两侧
B.渣线部位
C.2#点击区域
D.出钢口两侧
E.炉门口正下方
参考答案:ABCDE


第27题: [单项选择]
在我国的三次产业划分中,第一产业是农业;第二产业是( );第三产业是指除第一、二产业外的其他产业。
A. 采掘业和工业
B. 工业和建筑
C. 供应业
D. 工业
参考答案:B

第28题:
[单选题]下列哪项不是身体的动机( )。
A.治疗需要
B.保养需要
C.运动需要
D.心理需要
参考答案:D


第29题:
[单选题]嵌顿性疝和绞窄性疝的区别主要在于:
A.疝环大小
B.疝内容物是否回纳
C.疝内容物多少
D.有无肠梗阻表现
E.疝内容物有无血运障碍
参考答案:E


第30题:
[判断题]公安民警小张和小李在异地追捕携带枪支、弹药的犯罪分子过程中,使用武器出现人员伤亡,应当立即向所属公安机关口头报告,无需向现场所在地公安机关报告。
A.正确
B.错误
参考答案:B


第31题: [单项选择]
意识清晰状态下的幻觉常见于( )。
A. 精神分裂症
B. 中毒性精神症
C. 脑炎所致精神障碍
D. 躯体疾病所致精神障碍
E. 脑肿瘤所致精神障碍
参考答案:A

第32题: [填空题]
一般昆虫的身体分为头、()和腹三部分。
参考答案:胸

第33题: [单项选择]
患者,女性,40岁。10年前因乙型肝炎住市传染病医院。近2年来周身乏力,消瘦,常伴牙龈出血,月经量多。近10天腹胀加重,伴少尿。查体:面色黝黯无光泽,巩膜黄染,腹壁静脉曲张明显,移动性浊音阳性。提问:为了明确诊断下一步应作哪项检查()
A. 腹水LDH
B. 腹水CEA
C. 腹腔镜检查
D. 腹水ADA
E. 血沉
F. 胃镜
参考答案:D

第34题: [判断题]
铣削加工可在机床运行中根据需要随时更换主轴转速。
参考答案:错

第35题: [单项选择]
下列不是教师评价美术作业注意点的是()。
A. 知识与能力的进步与发展是作业评价的重心
B. 有弹性和灵活性,通过纵向比较的方式,比较学生的过去与现在
C. 激励方法,在班上讲评环节中对美术作业表扬激励,对较差的同学,应纵向评价,看到其进步,增进学生学习的自信
D. 学生绘画技法是否达到要求,是否完成作业
参考答案:D
答案解析:评价美术作业应该注意的不包括D项。故选D。

第36题:
[判断题]T·JK2-A50(B50)、T·JK3-50(A50)表示部分设备安装牢固,接点盒与永久磁钢相距2-12mm。
A.正确
B.错误
参考答案:B


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