第1题: [单项选择]某企业2008年6月受托为某企业加工10艘游艇，受托方提供的主要材料成本为40000元，辅助材料成本8500元；完工后，委托方支付材料价款不含税48500元，加工费不含税35000元，受托方不销售该类型号游艇。游艇的成本利润率和消费税税率均为10%，该业务应缴消费税税额为( )元。 A. 102055.56 B. 11420.57 C. 12428.57 D. 13040.57 参考答案:A 答案解析:[解析] 上述业务，不属于消费税法规中的委托加工应税消费品业务，不适用委托加工的组价公式。 该业务应缴消费税额=〔10×(40000+8500+ 35000)×(1+10%)÷(1-10%)
第5题: [多项选择]在确定外商投资企业和外国企业的应纳税所得额时，下列借款利息支出中不允许税前扣除的有( )。 A. 企业在生产经营期间用做流动资金的借款利息 B. 企业在筹建期间因自有资金不足而借款投资的，建设期间支付的利息 C. 用借款购置固定资产，在投入使用前所支付的利息 D. 企业对外投资的借款利息 E. 用借款扩建形成的固定资产，在投入使用后所支付的利息 参考答案:B,C 答案解析:[解析] 外商投资企业和外国企业年度所得税申报表中的相关内容，根据《外商投资企业和外国企业所得税法》的具体规定：企业在筹建期间因自有资金不足而贷款投资的，其在建设期间支付的利息，应作为资本支出，计入有
