第17题: [单项选择]A公司为国内一家软件生产企业,2010年实际发生的工资支出为200万元,职工福利费支出30万元,职工培训费用支出10万元,2010年该企业计算应纳税所得额时,应调增应纳税所得额( )万元。 A. 1 B. 1.5 C. 2 D. 4 参考答案:C 答案解析:[解析] 企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除;软件生产企业职工培训费可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除;因此,职工福利费应调增所得额=30-200×14%=2(万元
第19题: [多项选择]在对经营机构个人信贷业务停复牌管理的过程中,需实施预警管理的情况包括()。 A. 当月末区域不良率高于风险控制标准但未超过风险控制标准120% B. 当月末区域不良率高于风险控制标准但未超过风险控制标准150% C. 当月末单项产品不良率高于风险控制标准但未超过风险控制标准120% D. 当月末单项产品不良率高于风险控制标准但未超过风险控制标准150% 参考答案:A, D
第34题: [单项选择]甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,采用售价金额核算法对发出存货进行计价。该公司2016年2月期初库存商品的进价为30万元,售价为40万元。本期购进商品的进价为270万元,售价为360万元。本期商品销售收入340万元。甲公司2016年2月的商品进销差价率为()。 A. 33% B. 15% C. 30% D. 25% 参考答案:D 答案解析:商品进销差价率=(40-30+360-270)÷(40+360)×100%=25%。