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[简答题]某公司2013年经营情况如下: (1)实现营业收入860万元; (2)营业成本320万元,营业税等税金35万元; (3)投资收益10万元(其中,国债利息收入8万元); (4)营业外收入30万元; (5)营业外支出85万元(包括赞助某项体育比赛68万元和代扣单位个人所得税后未缴纳 而被税务机关罚款5万元); (6)管理费用290万元; (7)财务费用140万元。 问题:根据以上资料,说明该公司上述业务税务处理的法律依据,并列出该公司2013年度应纳企业所得税额的计算式。

参考答案:依据《企业所得税法》规定,该公司的各项业务税务处理如下: 收入总额: (1)实现营业收入860万元,属于生产经营所得,依法计入收入总额。(1分) (2)投资收益10万元,计入收入总额。但国债利息属于免税收入,依法不计入收入总额。(1分) 应计入收入总额的收入为:10万-8万=2万(1分) (3)营业外收入30万元,依法计入收入总额。(1分) 收入总额=860万+(10万-万)+30万元 税前准予扣除的项目金额: (1)营业成本320万元,营业税等税金35万元,依法准予扣除;(1分) (2)营业外支出依法准予扣除,但该支出中的赞助支出和税务机关的行政罚款,依法属于不得扣除项目。(1分) 准予扣除的营业外支出为:85万-68万-5万(1分) (3)管理费用290万元.依法准予扣除;(1分) (4)财务费用140万元,依法准予扣除;(1分) 该公司应纳所得税额的计算公式为: 应纳税额=(收入总额-税前准予扣除的项目金额)×25% =[860+(10-8)+30-320-35-(85-68-5)-290-140]万×25%(1分)

热门试题:

第1题:[单选题]采用分段退焊的好处是可以( )。
A.A、即减小变形又减小压力
B.B、减小变形
C.C、减小压力
D.D、
参考答案:A


第2题:
[单选题]“教师人格对于年轻的心灵来说,是任何东西都不能代替的最有用的阳光;教育者的人格是教育事业的一切”是( )的观点。
A.乌申斯基
B.波斯纳
C.阿尔波特
D.斯金纳
参考答案:A


第3题: [单项选择]
清肺胃之热的药有()。
A. 白果
B. 枇杷叶
C. 马兜铃
D. 葶苈子
E. 以上均不是
参考答案:B

第4题: [单项选择]
在建设工程合同中,合同人当事人一般都应当具有法人资格,并且承包人还应当具备相应的资质条件,这是合同生效条件()的具体表现。
A. 当事人必须是法人组织
B. 意思表示真实
C. 不违反法律或社会公共利益
D. 当事人具有相应民事权利和民事行为能力
参考答案:D

第5题:
[不定项选择题]A.上颌切牙
A.下颌切牙
B.上颌磨牙
C.下颌磨牙
D.上颌双尖牙
E.唇(颊)及舌(腭)侧骨板皆较厚的是哪一组牙
参考答案:D


第6题:
[简答题]一反稀释油流量低低泵的自启值为160t/h,当P-6172自启后__________S,流量仍低则SDGH(1+2)联锁发生
参考答案:20


第7题:
[判断题]架桥机安装时应保证主梁旁弯、扭曲、上下及左右错台、双主梁架桥机的主梁平行度均应符合说明书要求。
A.正确
B.错误
参考答案:A
教材7.10.1

第8题:
[单选题]( )用户具备三路电源供电条件,其中的两路电源应当来自两个不同的变电站,当任何两路电源发生故障时,第三路电源能保证独立正常供电。
A.特级重要电力用户
B.一级重要电力
C.二级重要电力
D.临时性重要电力
参考答案:A


第9题:
[多选题]人民法院接到当事人的再审申请后,正确的做法是()
A.应当进行审查并裁定中止原判决的执行
B.应当进行审查,决定再审的,在立案后裁定中止原判决的执行
C.认为不符合再审条件的,用通知书驳回申请
D.认为不符合再审条件的,裁定驳回申请
参考答案:BD


第10题: [填空题]
按施工管理模式将检修分为日修、定修、()、()。
参考答案:年修;抢修

第11题:
[判断题]为确保数据安全,要加强对专用计算机外部接口的管理,需断开用户终端光驱、软驱和屏蔽USB接口时应采用软件屏蔽方式。
A.正确
B.错误
参考答案:B


第12题:
[判断题]施工项目是指建筑企业自施工投标开始到保修期满为止的全部过程中完成的项目。
A.正确
B.错误
参考答案:A
施工项目是指建筑企业自施工投标开始到保修期满为止的全部过程中完成的项目。

第13题:
[判断题]( )起重作业人员必须以职业道德规范自己的职业行为,自觉履行安全职责。
A.正确
B.错误
参考答案:A


第14题:
[单选题]丁某到姚某药店买药,突然休克倒地,杨某立刻实施心肺复苏后将丁某送至医院,经查,丁某因心肺复苏术被压断三根肋骨,丁某家属要求杨某赔偿医药费,关于丁某的人身损害赔偿责任,下列说法正确的是( )。
A.杨某施救造成丁某受伤,应承担全部责任
B.杨某施救措施有失误,应承担部分责任
C.紧急情况下,杨某自愿施救,不应该承担责任
D.紧急情况下,杨某自愿施救,应减轻承担责任
参考答案:C


第15题: [单项选择]
女,55岁,近1个月来头痛、乏力、早醒、坐立不安、常担心家人会出事,怀疑自己得了不治之症,给家庭带来麻烦,悲观失望。最可能的诊断是()
A. 神经衰弱
B. 焦虑症
C. 抑郁症
D. 疑病症
E. 癔症
参考答案:C
答案解析:本题易误选B,正确答案是C。焦虑症是一种以焦虑情绪为主的神经症,它的症状是原发的。本题中患者出现症状三个月,表现为乏力、自责:觉得自己得了不治之症,给家庭带来麻烦,无望:悲观失望,早醒,符合抑郁症的诊

第16题:
[单选题]35kV架空线路在交通困难地区导线对地最小距离为( )m。
A.A、4.5
B.B、5
C.C、6
D.D、6.5
参考答案:B
B

第17题:
[单选题]指出下列哪些内容符合女性周期生理情况:
A.黄体生成素释放激素作用于垂体前叶,由垂体前叶分泌黄体生成
B.黄体生成素使成熟卵泡发生排卵,形成黄体
C.孕酮刺激体温中枢,使基础体温呈双相
D.黄体分泌孕酮,但不分泌雌激素
参考答案:D


第18题: [单项选择]
建筑电气工程施工及质量验收主要依据是()。
A. GB50242-2002
B. GB50243--2002
C. GB502303--2002
D. GB50261---2005
参考答案:C

第19题: [单项选择]
多发性硬化的病程特点为()
A. 无复发
B. 缓慢进展
C. 进行性恶化
D. 多有复发与缓解
E. 以上均不正确
参考答案:D

第20题:
[单选题]以下()属于错误的冬季防寒做法。
A.被褥太厚
B.增加运动
C.适当晒太阳
D.室内通风
参考答案:A


第21题:
[多选题]混凝土结构工程,当纵向受力钢筋采用绑扎搭接接头时,同一连接区段内,纵向受拉钢筋绑扎搭接接头面积百分率符合要求的是(  )。(GB50666—2011《混凝土结构工程施工规范》5.4.5)
A.A.梁、板类构件不宜超过25%
B.B.基础筏板不宜超过50%
C.C.柱类构件,不宜超过50%
D.D.当工程中确有必要增大接头面积百分率时,对梁类构件,不应大于50%
参考答案:ABCD


第22题:
[单选题]需要变更工作班成员时,应经(  )同意,在对新的作业人员进行安全交底手续后,方可进行工作。
A.工作许可人
B.工作负责人
C.工作票签发人
D.专责监护人
参考答案:B


第23题: [单项选择]
热病汗不出及阴虚之盗汗均可用
A. 内庭
B. 内关
C. 曲池
D. 复溜
参考答案:D

第24题:
[单选题] 感觉是认识起点的观点
A.可以是可知论的观点,也可以是不可知论的观点
B.可以是唯物主义的观点,也可以是唯心主义的观点
C.是唯物主义的观点,不是唯心主义的观点
D.是唯心主义的观点,不是唯物主义的观点
参考答案:B


第25题: [单项选择]
半夏泻心汤的药物组成为()
A. 黄连、生姜 
B. 黄柏、干姜 
C. 黄芩、生姜 
D. 黄连、干姜 
E. 大黄、干姜
参考答案:D

第26题:
[多选题]回转式刮泥机主要由( )等构成。
A.桥架或桁架
B.刮泥板
C.浮渣排除装置
D.出水堰清洗刷
参考答案:ABCD


第27题:
[判断题]爆破施工单位不需要取得相应资质,作业人员应取得相应资格,爆破器材均应符合国家标准。(
A.正确
B.错误
参考答案:B


第28题:
[单选题] ( )未经允许不得进入施工现场。 (1.0分)
A. 外包人员
B. 与施工无关的人员
C. 任何人
D. 施工人员
参考答案:B


第29题:
[单选题]在IP地址方案中,159.226.181.1是一个()
A.A类地址
B.B类地址
C.C类地址
D.D类地址
参考答案:B


第30题:
[判断题]付款期限修改后延长的,展期不得超过一年。
A.正确
B.错误
参考答案:B


第31题:
[判断题]2.14 对因更换发动机申请变更登记的机动车,查验项目为:发动机号码、车辆号牌,审核安全技术检验合格证明。
A.正确
B.错误
参考答案:B


第32题:
[单选题]雷达生命探测仪深度最大为( )。
A.10m
B.12m
C.13m
D.15m
参考答案:D


第33题:
[单选题]18.典型设计中湖南地区10kV绝缘导线在适用档距L≤80m,导线型号为JKLYJ-10/240时,导线的安全系数取( )。
A.3
B.3.5
C.4
D.5
参考答案:D


第34题: [单项选择]
能强筋骨、软坚散结、清热凉血、引药入肾的辅料是
A. 酒
B. 醋
C. 盐
D. 姜汁
E. 蜂蜜
参考答案:C
答案解析:食盐味咸,性寒。具强筋健骨,软坚散结,清热凉血,解毒防腐,矫味的作用。

第35题: [填空题]
With regard to the economic development in the Third World countries, people in these countries have not actually benefited from it.
参考答案:Y
答案解析:[分析] 参考第四段。

第36题:
[判断题]白口铸铁属于有色金属。
A.正确
B.错误
参考答案:B


第37题: [单项选择]
关于孕期保健,下列叙述错误的是()
A. 妊娠期衣服应以宽松为宜
B. 妊娠中、晚期提倡坐位淋浴
C. 散步是孕妇最好的运动方法
D. 妊娠期间应禁止性生活
E. 认真做好产前检查
参考答案:D

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