第18题: [单项选择]计算个体工商户生产经营所得时,不允许所得税前扣除的是( )。 A. 按规定缴纳的工商管理费 B. 按规定支付的赔偿金、违约金 C. 支付的以经营租赁方式租入的固定房产租赁费 D. 已缴纳的个人所得税 参考答案:D 答案解析:[解析] 已缴纳的个人所得税属于不得在税前列支的项目。
第20题: [单项选择]甲公司于20×6年12月1日购买设备一台,价款为800万元,预计可使用8年,净残值为零,采用直线法计提折旧。至20×8年末,对该项设备进行减值测试后,估计其可收回金额为540万元,20×9年末该项设备估计其可收回金额为480万元,假设固定资产计提减值准备不影响其预计使用年限和净残值,则2010年应计提的固定资产折旧额为( )万元。 A. 100 B. 96 C. 90 D. 80 参考答案:C 答案解析:[解析] 20×8年末该设备的账面价值=800-800÷8×2=600(万元),其可收回金额为540万元,因此应计提减值准备,20× 8年末该设备的账面价值=540万元;20×9年末固定资产的账面价值