第38题: [单项选择]某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2017年1O月份销售白酒取得不含税销售收入60万元,收取包装物押金2.34万元。已知白酒增值税税率为17%,则该白酒生产企业2017年10月增值税销项税额为()万元。 A. (60+2.34)×17%=10.60 B. [60+2.34÷(1+17%)]×17%=10.54 C. 60×17%=10.2 D. (60+2.34)÷(1+17%)×17%=9.06 参考答案:B 答案解析:销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征收增值税。该白酒生产企业2017年1o月增值税销项税额=[60+2.34÷(1+17%)]× 17%=10.54(万元)。