第34题: [单项选择]A公司2006年12月31日购入价值20万元的设备,预计使用期5年,无残值。采用直线法计提折旧,税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。 2008年前适用的所得税税率为15%,从2008年起适用的所得税税率为 33%。2008年12月31日应纳税暂时性余额为( )万元。 A. 4.8 B. 12 C. 7.2 D. 4 参考答案:A 答案解析:[解析] 2008年12月31日设备的账面价值=20-2052=12(万元)
计税基础=20-20×40%-(20-20×40%)×40%=7.2(万元)
应纳税暂时性差异余额=12-7.2=