第6题: [单项选择]某企业所得税采用债务法核算，2003年12月 31日递延税款贷方余额为98万元，2003年适用的所得税税率为23%。2004年所得税率为 30%，本年摊销股权投资差额50万元，计提折旧300万元，比税法规定的方法少提折旧40万元；发放工资100万元，比税法规定的标准少发放5万元，发生超标业务招待费12万元，按权益法确认投资收益10万元，被投资单位的所得税率为33%，发生差旅费支出18万元。则企业2004年12月31日递延税款的余额为 ( )万元。 A. 借方89.09 B. 借方90.59 C. 贷方85.19 D. 贷方86.09 参考答案:D 答案解析:[解析]2003年末递延税款贷方余额98万元；所得税率由33%降为30%调整递延税款(98/ 33%)×3%＝8.91(万元)(借方发生额)；摊销股权投资差额(发生可抵减时间性差异)调整递延税款50×
第30题: [单项选择]《傅青主女科》开郁种玉汤，由以下那组药物组成（） A. 当归、白芍、白术、茯苓、丹皮、香附、花粉 B. 当归、白芍、白术、茯苓、丹皮、香附、红花 C. 当归、白芍、白术、茯苓、花粉、桃仁 D. 茯苓、牡丹皮、赤芍药、桃仁、香附花粉 E. 桂枝、茯苓、白芍、白术、茯苓、花粉、桃仁 参考答案:A
