第25题: [单项选择]根据排列图法规定,影响质量因素主要因素为( )。 A. 累计频率达0~90% B. 累计频率为0~85% C. 累计频率为0~80% D. 累计频率为90%以上 参考答案:C
第26题: [多项选择]证券经营机构申请从事股票承销业务,必须具备下列哪些条件 ( ) A. 证券专营机构具有不低于人民币5000万元的净资产 B. 证券经营机构成立并且正式开业超过一年 C. 具有完善的内部风险管理与财务管理制度,财务状况符合《证券经营机构股票承销业务管理办法》中规定的风险管理要求 D. 高级管理人员三分之二以上具有三年以上证券业务或五年以上金融业务工作经历 E. 具有能够保障正常营业的场所和设备 参考答案:C,D,E
第27题: [单项选择]下列各项中,可以被认为是内部控制发展史上的里程碑的是( )。 A. 中国《企业内部控制基本规范》 B. 英国特恩布尔委员会的特恩布尔报告 C. COSO委员会提出的《内部控制—整合框架》 D. 美国上市公司会计监管委员会(PCAOB)发布的审计准则第5号规定 参考答案:C 答案解析:[解析] COSO认为内部控制可分成五个相互关联的组成部分,在配合实现独立而又有重叠的经营、财务报告和法规遵守的目标时,这五个部分也可作为评价内部控制系统有效性的标准。这五个部分包括:控制环境、风险评