第9题: [单项选择]某企业月末盘点时发现,上月从农民手中购进的玉米(库存账面成本为117500元,已申报抵扣进项税额)因管理不善发生霉烂,使账面成本减少38140元(包括运费成本520);由于玉米市场价格下降,使存货发生跌价损失1100元;丢失2008年第二季度购进未使用的机器设备一台,固定资产账面成本5600元(增值税专用发票上注明的增值税额952元)。进项税额转出额为( ) A. 5500元 B. 4500元 C. 5660.52元 D. 4600.23元 参考答案:C 答案解析:进项税额转出=(38140-520)÷87%×13%+520÷93%×7%=5660.52(元)