第25题: [单项选择]某金融企业2005年度纳税调整前的所得40万元,无其他纳税调整事项。注册税务师核查,当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门和民政部门分别向农村义务教育的捐赠5万元、贫困山区的捐赠10万元。该企业2005年应缴纳的企业所得税为( )。 A. 13.20万元 B. 14.85万元 C. 16.104万元 D. 16.30万元 参考答案:D 答案解析:公益捐赠的扣除限额:纳税调整前的昕得额×1.5=40×1.5%+5(可据实全额扣除的捐赠)=0.6+5=5.6(万元),实际公益救济性捐赠为15万元,实际捐赠超过税法规定标准15-5.6=9.4万元,
第26题: [单项选择]某建设项目,经投资估算确定的工程费用为1000万元,工程建设其他费850万元,基本预备费150万元,项目建设前期为0年,建设期2年,每年各完成计划投资50%,在基本预备费率为5%.年均投资价格上涨率为10%的情况下,该项目建设期的涨价预备费是()万元。 A. 202.5 B. 310.0 C. 315.0 D. 325.5 参考答案:A 答案解析:本题考查的是预备费和建设期利息的计算。静念投资=工程费用+工程建设其他费用+基本预备费=2000万元PF=1000[(1+10%)一1]=48.81(万元)PF=1000[(1+10%)-1]=153
第31题: [单项选择]俄亥俄大学一系列关于领导的行为研究得出两个主要的维度是( )。 A. 民主和放任 B. 员工取向和生产取向 C. 独裁和民主 D. 关怀和创制 参考答案:D 答案解析:[解析] 俄亥俄大学在20世纪40年代开始一系列关于领导的行为研究。他们使用领导行为描述问卷来分析各种团体和情景中的领导。他们的研究事先并不强调领导行为是否有效,即“好领导”与“坏领导”,而是寻找领导
第36题: [单项选择]为购建固定资产而发生的专门借款费用,应当停止资本化的时点是( )。 A. 固定资产交付使用时 B. 固定资产办理竣工决算时 C. 固定资产达到预定可使用状态时 D. 固定资产建造发生正常的暂时中断时 参考答案:C 答案解析:[解析] 按照现行规定,购建的固定资产达到可使用状态时,即应停止资本化。