第14题: [单项选择]外商投资企业和外国企业取得下列所得,可不计入应纳税所得额的是( )。 A. 外商投资企业经批准,以实物向其他企业投资,投资合同认定的价值大于原账面净值之间的差额 B. 外国企业转让其设在中国境内的机构所持有的海外股取得的净收益 C. 外国企业转让其在中国境内外商投资企业的股权取得的超过其出资额部分的转让收益 D. 外商投资企业兼营投资业务,从被投资方取得的利润 参考答案:D 答案解析:[解析] 税法规定:外商投资企业兼营投资业务,从被投资企业取得的利润,不计入本企业的应纳税所得额,与该投资有关的可行性研究费用等不得冲减本企业应纳税所得额。
第27题: [单项选择]某高级工程师2016年7月从A国取得特许权使用费收入20000元,该收入在A国已纳个人所得税3000元;同时从A国取得担保收入1400元,该收入在A国已纳个人所得税300元。该月从B国取得发表论文的所得3000元,已纳个人所得税280元。该工程师当月应补缴个人所得税()元。 A. 0 B. 208 C. 180 D. 280 参考答案:B 答案解析:纳税人在境外实际缴纳的税额准予在计税时进行抵免,但最多不能超过境外所得按我国税法计算的抵免限额。
该工程师当月应在我国补缴个人所得税额=[20000X(1-20%)X20%+1400X20%]-33