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[多选题]（2020年）根据土地增值税法律制度的规定，甲建筑公司转让一处新建办公用房缴纳的下列税费中，在计算土地增值税时准予扣除的有（ ）。
A.教育费附加
B.增值税
C.印花税
D.城市维护建设税
[单选题]某公司2020年1月以1200万元（不含增值税）购入一幢旧写字楼作为办公用房，该写字楼原值2000万元，已计提折旧800万元。当地适用契税税率3%，该公司购入写字楼应缴纳契税（ ）万元。
A.60
B.36
C.30
D.24
[单选题]（2020年）甲公司一处办公用房原值 600万元，由于价值 50万元的配套设施损坏， 2018年 12月以价值 80万元的配套设施对其予以更换。已知，房产原值的减除比例为 30%，房产税从价计征税率为 1.2%。根据房产税法律制度的规定，计算甲公司该办公用房 2019年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.（600+80）×（1-30%）×1.2%=5.712（万元）
B.（600-50）×（1-30%）×1.2%=4.62（万元）
C.600×（1-30%）×1.2%=5.04（万元）
D.（600+80-50）×（1-30%）×1.2%=5.292（万元）
[不定项选择题]甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，所得税税率为25%，2019年甲公司发生如下经济活动：
（1）5月10日，甲公司向乙公司销售一批商品，售价为500万元，该批商品实际成本为300万元。甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票，合同中规定的现金折扣为：2/10、1/20、N/30，甲公司于当日发出商品，乙公司于5月25日付款，假定计算现金折扣时不考虑增值税。
（2）6月，销售一批商品给丙公司，开出的增值税专用发票上注明的售价为100万元，增值税税额为13万元。该批商品的成本为50万元。丙公司收到货后发现质量不符合要求，要求在价格上给予10%的的折让。甲公司检测后同意丙公司提出的要求。假定此前甲公司已经确认了该批商品的收入，尚未收到货款，发生的销售折让允许扣减当期的增值税销项税额。
（3）7月，甲公司销售原材料收入10万元（不含税），成本为8万元。
（4）8月，出租包装物租金收入2万元，出租无形资产租金收入6万元，罚款收入3万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他相关因素，分析回答下列问题（答案中金额单位用万元表示）。
（5）根据上述资料，甲公司应确认的营业收入为（ ）万元。
A.528.75
B.536
C.543
D.533
[单选题]（2019年）2018年甲公司将一幢办公楼出租，取得含增值税租金92.43万元。已知增值税征收率为5%。房产税从租计征的税率为12%，下列关于甲公司2018年出租办公楼应缴纳房产税税额的计算中正确的是（ ）。
A.92.43÷（1＋5%）×12%＝10.56（万元）
B.92.43÷（1＋5%）÷（1－12%）×12%＝12（万元）
C.92.43÷（1－12%）×12%＝12.6（万元）
D.92.43×12%＝11.0916（万元）
[单选题]甲公司是乙公司的母公司，2019年甲公司销售一批产品给乙公司，售价5000元（不含增值税，下同），甲公司的销售毛利率为20%。截至2019年年末，乙公司已将该批产品对外销售50%，取得收入6000元。不考虑所得税等其他因素影响，甲公司编制2019年合并报表时应抵销的未实现内部销售利润为（ ）元。
A.0
B.1000
C.500
D.3500
[简答题]（2019年）位于市区的医药行业上市公司甲为增值税一般纳税人。
2019年甲企业实现营业收入100000万元、投资收益5100万元；发生营业成本55000万元、税金及附加4200万元、管理费用5600万元、销售费用26000万元、财务费用2200万元、营业外支出800万元。甲企业自行计算会计利润为11300万元。
2020年2月甲企业进行2019年所得税汇算清缴时聘请了某会计师事务所进行审核，发现如下事项：
（1）5月接受母公司捐赠原材料用于生产应税药品，取得增值税专用发票，注明价款1000万元、税款130万元，进项税额已抵扣，企业将1130万元计入资本公积，赠与双方无协议约定。
（2）6月采用支付手续费方式委托乙公司销售药品，不含税价格为3000万元，成本为2500万元，药品己经发出；
截止2019年12月31日未收到代销清单，甲企业未对该业务进行增值税和企业所得税相应处理。
（3）投资收益中包含直接投资居民企业分回的股息4000万元、转让成本法核算的非上市公司股权的收益1100万元。
（4）9月份对甲企业50名高管授予限制性股票，约定服务期满1年后每人可按6元/股购买1000股股票，授予日股票公允价值为10元/股。
12月31日甲企业按照企业会计准则进行如下会计处理：
借：管理费用 500000
货：资本公积 500000
（5）成本费用中含实际发放员工工资25000万元；另根据合同约定支付给劳务派遣公司800万元，由其发放派遣人员工资。
（6）成本费用中含发生职工福利费1000万元、职工教育经费2200万元、拨缴工会经费400万元，工会经费取得相关收据。
（7）境内自行研发产生的研发费用为2400万元，委托境外企业进行研发，支付研发费用1600万元，已经收到境外企业关于研发费用支出明细报告。
（8）发生广告费和业务宣传费22000万元，业务招待费600万元。
（1）要求：回答业务（1）中计入资本公积的处理是否正确并说明理由。
（2）要求：回答业务（2）中企业增值税和所得税处理是否正确并说明理由。
要求：计算业务（2）中应调整的增值税应纳税额、城市维护建设税额、教育费附加及地方教育附加。
其他相关资料：2019年各月月末“应交税费——应交增值税”科目无借方余额.
（3）要求：计算业务（3）应调整的企业所得税应纳税所得额。
（4）要求：计算业务（4）应调整的企业所得税应纳税所得额。
（5）要求：回答支付给劳务派遣公司的费用能否计入企业的工资薪金总额基数并说明理由。
（6）要求：计算职工福利费、职工教育经费、工会经费应调整的企业所得税应纳税所得额。
（7）要求：回答委托境外研发产生的研发费用能否加计扣除，并计算研发费用应调整的企业所得税应纳税所得额。
（8）要求：计算广告费和业务宣传费应调整的企业所得税应纳税所得额。
（9）要求：计算业务招待费应调整的企业所得税应纳税所得额。
（10）要求：计算调整后的会计利润（不考虑税收滞纳金）。
（11）要求：计算该企业应缴纳的企业所得税额。
[简答题]位于市区的境内甲公司，系增值税一般纳税人，属于国家重点扶持的高新技术企业，2019年甲公司实现会计利润 1828 万元，有关资料如下：
（1）“主营业务收入”科目贷方发生额为 1700 万元。其中产品不含税销售收入 1500 万元，7 月销售货物因购买方延期付款，收取的含税延期付款利息收入 226 万元。会计处理为：
借：银行存款 1921
贷：主营业务收入 1700
其他应付款 26
应交税费——应交增值税（销项税额） 195
（2）转让一项符合条件的技术所有权，取得转让收入 700 万元。与该技术所有权有关的成本费用为 100 万元。
（3）“投资收益”由两部分组成，一是撤回对境内居民企业乙公司的投资取得 120 万元，其中含初始投资成本 65 万元，另含相当于被投资公司累计未分配利润和盈余公积按减少实收资本比例计算的部分 20 万元。二是从境外 A 公司分回投资收益折合人民币 30 万元，已经在境外按照规定缴纳了企业所得税，境外的企业所得税税率为 10%。
（4）“管理费用”借方发生额为 120 万元，其中业务招待费 8 万元，诉讼费 10 万元。“销售费用”借方发生额为 350 万元，其中广告费和业务宣传费为 300 万元。“财务费用”借方发生额为 50 万元，其中向职工借款 300 万元用于生产经营，借款期限半年，公司与职工签订了合法、有效的借款合同并支付利息费用 24 万元（同期同类银行贷款年利率为 5%）。
（5）该公司 2019 年 12 月 15 日购置符合条件的安全生产专用设备并投入使用，取得的普通发票上注明价税合计金额为 113 万元。
（6）“营业外支出”由三部分内容构成，一是通过企业行政部门直接对贫困地区捐款 30 万元；二是因违反食品安全法被工商管理部门处以罚款 12 万元；三是订购的一批材料因临时取消不再购进而支付给供货方的违约金 30 万元。
（7）该公司在 2019 年计提固定资产减值准备 15 万元。
（8）2019 年发现 2017 年实际资产损失 200 万元未在税前扣除，假如 2017 年已纳企业所得税 80 万元，会计上未做处理。
问题（不考虑其他事项）：
1.分别指出甲公司上述涉税事项存在的问题，对上述业务涉税事项进行纳税调整，并简述理由。
2.计算该公司上述业务应补缴的增值税、城建税、教育费附加和地方教育附加合计数。
3.指出业务（8）涉及的税务处理，并指出应采用何种资产损失申报扣除方式。
4.计算该公司 2019 年应缴纳的企业所得税。
[简答题]位于市区的医药行业上市公司甲为增值税一般纳税人。
2019年甲企业实现营业收入100000万元、投资收益5100万元；发生营业成本55000万元、税金及附加4200万元、管理费用5600万元、销售费用26000万元、财务费用2200万元、营业外支出800万元。甲企业自行计算会计利润为11300万元。
2020年2月甲企业进行2019年所得税汇算清缴时聘请了某会计师事务所进行审核，发现如下事项：
（1）5月接受母公司捐赠原材料用于生产应税药品，取得增值税专用发票，注明价款1000万元、税款130万元，进项税额已抵扣，企业将1130万元计入资本公积，赠与双方无协议约定。
（2）6月采用支付手续费方式委托乙公司销售药品，不含税价格为3000万元，成本为2500万元，药品己经发出；
截止2019年12月31日未收到代销清单，甲企业未对该业务进行增值税和企业所得税相应处理。
（3）投资收益中包含直接投资居民企业分回的股息4000万元、转让成本法核算的非上市公司股权的收益1100万元。
（4）9月份对甲企业50名高管授予限制性股票，约定服务期满1年后每人可按6元/股购买1000股股票，授予日股票公允价值为10元/股。
12月31日甲企业按照企业会计准则进行如下会计处理：
借：管理费用 500000
货：资本公积 500000
（5）成本费用中含实际发放员工工资25000万元；另根据合同约定支付给劳务派遣公司800万元，由其发放派遣人员工资。
（6）成本费用中含发生职工福利费1000万元、职工教育经费2200万元、拨缴工会经费400万元，工会经费取得相关收据。
（7）境内自行研发产生的研发费用为2400万元，委托境外企业进行研发，支付研发费用1600万元，已经收到境外企业关于研发费用支出明细报告。
（8）发生广告费和业务宣传费22000万元，业务招待费600万元。
（1）要求：回答业务（1）中计入资本公积的处理是否正确并说明理由。
（2）要求：回答业务（2）中企业增值税和所得税处理是否正确并说明理由。
要求：计算业务（2）中应调整的增值税应纳税额、城市维护建设税额、教育费附加及地方教育附加。
其他相关资料：2019年各月月末“应交税费——应交增值税”科目无借方余额.
（3）要求：计算业务（3）应调整的企业所得税应纳税所得额。
（4）要求：计算业务（4）应调整的企业所得税应纳税所得额。
（5）要求：回答支付给劳务派遣公司的费用能否计入企业的工资薪金总额基数并说明理由。
（6）要求：计算职工福利费、职工教育经费、工会经费应调整的企业所得税应纳税所得额。
（7）要求：回答委托境外研发产生的研发费用能否加计扣除，并计算研发费用应调整的企业所得税应纳税所得额。
（8）要求：计算广告费和业务宣传费应调整的企业所得税应纳税所得额。
（9）要求：计算业务招待费应调整的企业所得税应纳税所得额。
（10）要求：计算调整后的会计利润（不考虑税收滞纳金）。
（11）要求：计算该企业应缴纳的企业所得税额。
[简答题]位于市区的医药行业上市公司甲为增值税一般纳税人。2018年甲企业实现营业收入100000万元、投资收益5100万元；发生营业成本55000万元、税金及附加4200万元、管理费用5600万元、销售费用26000万元、财务费用2200万元、营业外支出800万元。甲企业自行计算会计利润为11300万元。
2019年2月甲企业进行2018年所得税汇算清缴时聘请了某会计师事务所进行审核，发现如下事项：
（1）5月接受母公司捐赠的原材料用于生产应税药品，取得增值税专用发票，注明价款1000万元、税款160万元，进项税额已抵扣，企业将1160万元计入资本公积，赠与双方无协议约定。
（2）6月采用支付手续费方式委托乙公司销售药品，不含税价格为3000万元，成本为2500万元，药品已经发出；截止2018年12月31日未收到代销清单，甲企业未对该业务进行增值税和企业所得税相应处理。
（3）投资收益中包含直接投资居民企业分回的股息4000万元、转让成本法核算的非上市公司股权的收益1100万元。
（4）9月份对甲企业50名高管授予限制性股票，约定服务期满1年后每人可按6元/股购买1000股股票，授予日股票公允价值为10元/股。12月31日甲企业按照企业会计准则进行如下会计处理：
借：管理费用 500000
贷：资本公积 500000
（5）成本费用中含实际发放员工工资25000万元；另根据合同约定支付给劳务派遣公司800万元，由其发放派遣人员工资。
（6）成本费用中含发生职工福利费1000万元、职工教育经费2200万元、拨缴工会经费400万元，工会经费取得相关收据。
（7）境内自行研发产生的研发费用为2400万元，委托关联企业进行研发，支付研发费用1600万元，已经收到关联企业关于研发费用支出明细报告。
（8）发生广告费和业务宣传费22000万元，业务招待费600万元。
（其他相关资料：2018年各月月末“应交税费—应交增值税”科目均无借方余额，2018年企业药品销售适用增值税税率2018年4月30日之前为17%，5月1日以后适用16%。）
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）回答业务（1）中计入资本公积的处理是否正确并说明理由。
（2）业务（2）中企业增值税和所得税处理是否正确并说明理由。
（3）计算业务（2）应调整的增值税应纳税额、城市维护建设税额、教育费附加及地方教育附加。
（4）计算业务（3）应调整的企业所得税应纳税所得额。
（5）计算业务（4）应调整的企业所得税应纳税所得额。
（6）回答支付给劳务派遣公司的费用能否计入企业的工资薪金总额基数并说明理由。
（7）计算职工福利费、职工教育经费、工会经费应调整的企业所得税应纳税所得额。
（8）回答委托研发产生的研发费用能否加计扣除，并计算研发费用应调整的企业所得税应纳税所得额。
（9）计算广告费和业务宣传费应调整的企业所得税应纳税所得额。
（10）计算业务招待费应调整的企业所得税应纳税所得额。
（11）计算调整后的会计利润（不考虑税收滞纳金）。
（12）计算应缴纳的企业所得税额。
[不定项选择题]北京某货运公司（增值税一般纳税人）2020年6月份发生如下业务：
（1）购入新载货车，取得增值税专用发票注明税额5．1万元。
（2）购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4．25万元。
（3）购买材料、低值易耗品，支付动力费用，取得增值税专用发票注明税额5．92万元。
（4）修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2．34万元。
（5）货运业务取得含税收入116．55万元。
（6）提供装卸搬运服务取得含税收入12．72万元。
（7）经营性出租载货车（不配司机）业务取得含税收入70．2万元（租赁合同约定每月租赁费23．4万元）。
（8）销售旧载货车（2010年3月购入），取得含税收入20．8万元。
该货运公司当月应纳增值税（ ）万元。
A.0
B.0．798
C.1．213
D.3．664
