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[单选题]甲贸易公司为增值税一般纳税人，2018年9月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格:为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当.月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税()万元。
A.0.22
B.1.95
C.2.50
D.1.19
[单选题]甲公司为一般纳税人，2020 年 2 月份销售给乙公司货物，取得不含税收入 50 万元并开具了增值税专用发票，乙公司已抵扣了进项税额。3 月份乙公司发现部分货物有质量问题，要求将该部分货物退回并经甲公司同意。则（ ）。
A.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
B.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
C.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
D.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
[单选题]甲公司为一般纳税人，2020年1月份销售给乙公司货物，取得不含税收入20万元并开具了增值税专用发票，乙公司已抵扣了进项税额。2月份乙公司发现部分货物有质量问题，要求将该部分货物退回并经甲公司同意。则（ ）。
A.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
B.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
C.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
D.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
[单选题]某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000元、增值税税额为390元的原材料退回销售方，并收到红字增值税专用发票和退款，其账务处理正确的是（ ）。
A.借：银行存款 3390
应交税费——应交增值税（进项税额） －390
贷：原材料 3000
B.借：银行存款 3390
应交税费——应交增值税（进项税额转出） －390
贷：原材料 3000
C.借：银行存款 3390
应交税费——应交增值税（销项税额） －390
A. 贷：原材料 3000
B.借：银行存款 3390
C. 应交税费——应交增值税（已交税金） －390
D. 贷：原材料 3000
[单选题]‘年7月，某企业( 增值税一般纳税人) 销售货物取得不含税销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额()万元。
A.1.60
B.1.74
C.1.85
D.1.70
[单选题]‘年7月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额（ ）万元。
A.1.60
B.1.74
C.1.85
D.1.70
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人。2019年10月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，取得不含税租金10万元。甲公司该笔收入的销项税额为（ ）万元。
A.1.7
B.1.6
C.1.3
D.0.6
[单选题]（2018年）2019年3月，某原油开采企业（增值税一般纳税人）销售原油取得不含税销售额3560万元，开采过程中的加热使用原油1吨，用10吨原油与汽车生产企业换取一辆汽车。原油不含税销售价格0.38万元/吨，原油资源税税率6%。该企业当月应纳资源税（ ）万元。
A.182.56
B.213.83
C.213.85
D.213.60
[单选题]（2018年）2019年7月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额是（ ）万元。
A.1.60
B.1.42
C.1.85
D.1.70
[单选题]‘年3月，某原油开采企业（增值税一般纳税人）销售原油取得不含税销售额3560万元，开采过程中的加热、修井使用原油1吨，用10吨原油与汽车生产企业换取一辆汽车。原油不含税销售价格0.38万元/吨，原油资源税率6%。该企业当月应纳资源税（ ）万元。
A.182.56
B.213.83
C.213.85
D.213.60
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，收取了不含税租金10万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司该笔收入的销项税额为（ ）万元。
A.1.6
B.1.3
C.0.9
D.0.6
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月向乙公司销售饼干取得不含税价款100万元，另收取3个月的包装物押金2．32万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A.(100+2．32)÷(1+13％)×13％=11.77(万元)
B.100÷(1+13％)×13％=11.5(万元)
C.100×13％=13(万元)
D.[100+2．32÷(1+13％)]×13％=13.27(万元)
[单选题]某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2月销售给下属销售公司42°白酒500斤，不含税出厂价100元/斤，税务机关认为销售价格明显偏低，上月销售公司对外销售同类白酒的平均价格为220元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。该公司应缴纳消费税（ ）元。
A.10250.00
B.13450.00
C.15650.00
D.22250.00
[单选题]甲服装厂为增值税一般纳税人， 2019 年 12 月销售给乙企业 300 套服装，不含税价格为 700 元 / 套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业 7 折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（ ）元。
A.19110
B.27300
C.20275.86
D.13230
[单选题]某服装厂为增值税一般纳税人，2019 年 10 月销售给甲企业 400 套服装，不含税价 格为 600 元/套。由于甲企业购买数量较多，该服装厂给予甲企业 8 折的优惠，并按原 价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明，该服装厂当月的销 项税额为（ ）元。
A.31200
B.24960
C.30720
D.31640
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人， 2020年 1月销售给乙企业 100台电脑，不含税价格为 2000元 /台。由于乙企业购买数量较多，甲公司给乙企业 7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。向丙企业售出 100台电脑， 2000元 /台，在金额栏中也打了 7折，甲公司当月的销项税额为（ ）元。
A.43500
B.43600
C.44200
D.41000
