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[不定项选择题]甲公司采用资产负债表债务法进行所得税会计核算，适用的企业所得税税率为25%。甲公司申报20×2年度企业所得税时，涉及以下事项：
（1）20×2年，甲公司应收账款年初余额为3000万元，坏账准备年初余额为零；应收账款年末余额为5000万元，坏账准备年末余额为250万元。税法规定，企业计提的资产减值准备不允许税前扣除。
（2）20×2年9月5日，甲公司以2400万元购入某公司股票，将其指定为以公允价值计量且其变动记入其他综合收益的非交易性金融资产。至12月31日，该股票尚未出售，公允价值为2500万元。税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计税。
（3）甲公司于20×0年购入的对乙公司股权投资的初始投资成本为2800万元，采用成本法核算。20×2年10月3日，甲公司从乙公司分得现金股利200万元，计入投资收益。至12月31日，该项投资未发生减值。甲公司、乙公司均为设在我国境内的居民企业。税法规定，我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税。
（4）20×2年，甲公司将业务宣传活动外包给其他单位，当年发生业务宣传费4800万元。甲公司当年实现销售收入30000万元。税法规定，企业发生的业务宣传费支出，不超过当年销售收入的15%的部分，准予税前扣除；超过部分，准予结转以后年度税前扣除。
（5）其他相关资料
①20×1年12月31日，甲公司存在可于5年内税前弥补的亏损2600万元，甲公司对这部分未弥补亏损已确认递延所得税资产650万元。
②甲公司20×2年实现利润总额5000万元。
③除上述各项外，甲公司会计处理与税务处理不存在其他差异。
④甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂性差异，预计未来期间适用所得税税率不会发生变化。甲公司对上述交易或事项已按企业会计准则规定进行处理。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
甲公司20×2年的递延所得税负债发生额为（ ）万元。
A.借记25
B.贷记25
C.贷记50
D.贷记100
[不定项选择题]甲公司为境内上市公司，采用资产负债表债务法进行所得税会计核算，2019年度及以前年度适用的企业所得税税率为15%，2020年度起适用的企业所得税税率为25%。甲公司2020年度实现利润总额6500万元，递延所得税资产期初余额为36万元（投资性房地产确认），无递延所得税负债，2020年涉及企业所得税的相关交易或事项如下：
（1）2017年12月28日，购入一栋办公楼并立即对外出租，支付价款1500万元。甲公司将其作为投资性房地产核算并采用成本模式计量，预计使用年限为50年，无残值，采用年限平均法计提折旧（与税法相同）。2019年12月31日，该办公用楼的可收回金额为1200万元，经测试，该办公楼的预计使用年限、折旧方法等保持不变。
（2）2020年7月1日，甲公司以银行存款2500万元取得A公司30%的股权，能够对A公司实施重大影响。投资当日，A公司可辨认净资产公允价值为9000万元（等于账面价值）。A公司2020年下半年实现净利润800万元，其他综合收益增加200万元，无其他所有者权益变动事项。税法规定，长期股权投资的计税基础为其初始投资成本。
（3）2020年12月15日，甲公司与B公司签订合同，甲公司应于2021年3月31日前向B公司交付一批售价为400万元的产品，若甲公司违约需向B公司支付违约金30万元。因生产所需原材料的价格上涨，甲公司购入原材料支付价款320万元。截至当年年末该产品尚未进行生产，预计产品完工总成本为450万元。
（4）当年实际发生的利息费用为100万元，并因未如期支付某商业银行借款利息支付罚息12万元。
根据税法规定，超过同期金融机构贷款利率标准的利息费用（80万元）不允许税前扣除。
（5）甲公司符合税法规定条件的公益性捐赠1000万元。税法规定，企业发生的公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除，超过部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
假设甲公司预期未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。除上述交易或事项外，没有其他影响企业所得税核算的因素。
根据上述资料，回答下列问题。
针对事项（3），甲公司形成可抵扣暂时性差异额为（）万元。
A.50
B.30
C.20
D.80
[不定项选择题]甲公司对所得税采用资产负债表债务法核算，适用的企业所得税税率为25％，当期发生的可抵扣暂时性差异预计能够在未来期间转回。20×3年发生与企业所得税相关交易或事项如下：
（1）甲公司20×1年12月购入生产设备W，原价为8000万元，预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。20×2年年末，甲公司对该项设备进行的减值测试表明，其可收回金额为6300万元。20×3年年末，甲公司对该项设备进行的减值测试表明，其可收回金额仍为6300万元。上述减值测试后，该设备的预计使用年限、预计净残值等均保持不变。甲公司对该项固定资产采用的折旧方法、预计使用年限、预计净残值均与税法规定一致。
（2）20×3年1月，甲公司为开发A新技术发生研究开发支出600万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为100万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为400万元。税法规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75％在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175％在税前摊销。A新技术在当期期末达到预定用途，假定该项无形资产从20×4年1月开始摊销。
（3）20×3年8月，甲公司与F公司签订一份H产品销售合同，该合同为不可撤销合同，约定在20×4年2月底以每件0.45万元的价格向F公司销售300件H产品，违约金为合同总价款的20%。20×3年12月31日，甲公司库存H产品300件，每件成本0.6万元，按目前市场价格每件0.57万元。甲公司销售H产品不发生销售费用。税法规定，
违约金损失或资产减值损失实际发生时允许税前扣除。
（4）20×3年8月15日，甲公司向乙公司销售一批产品，增值税专用发票上注明的售价为2000万元，增值税额为260万元，产品已经发出，货款尚未收到。20×3年12月13日甲公司按应收账款5%的比例计提了坏账准备。根据税法规定，计提的坏账准备不允许税前扣除。
（5）20×3年年末，甲公司存货总成本为1800万元，无计提减值，其中：完工乙产品为1000台，单位成本为1万元；库存原材料总成本为800万元。完工乙产品中有800台订有不可撤销的销售合同。20×3年年末，该公司不可撤销的销售合同确定的每台销售价格为1.2万元，其余乙产品每台销售价格为0.8万元，估计销售每台乙产品将发生销售费用及税金0.1万元。由于产品更新速度加快，市场需求变化较大，甲公司计划自20×4年1月起生产性能更好的丙产品，因此，甲公司拟将库存原材料全部出售。经过合理估计，该库存原材料的市场价格总额为800万元，有关销售费用和税金总额为30万元。
（6）甲公司20×3年度实现利润总额8000万元，其中国债利息收入为50万元；实际发生的业务招待费200万元，按税法规定允许扣除的金额为80万元。假设除上述事项外，甲公司无其他纳税调整事项。
根据以上资料，回答下列问题。
根据资料（3），甲公司进行账务处理时，下列会计处理正确的为（ ）。
A.增加营业外支出27万元
B.减少应交所得税9万元
C.确认预计负债36万元
D.增加递延所得税资产6.75万元
[不定项选择题]长江公司的所得税采用资产负债表债务法进行核算，所得税税率为25%。长江公司2020 年涉及企业所得税的相关资料如下：
（1）长江公司2020 年度实现销售收入23 800 万元，利润总额为4 750 万元。以前年度的经营亏损尚可税前抵扣额为500 万元。
（2）2020 年1 月1 日，长江公司将某自用房屋对外出租，该房屋的成本为20 000 万元，预计使用年限为50 年，按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。出租时，该房屋已使用6 年，当日房屋的公允价值为18 000 万元。出租后，长江公司将其改为公允价值模式计量的投资性房地产核算。2020年12 月31 日，该投资性房地产公允价值为18 600 万元。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同；同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额。
（3）2020 年12 月31 日，长江公司应收账款余额为600 万元，本年对应收账款计提了40 万元的坏账准备，累计计提坏账准备100 万元。
（4）长江公司预计负债的期初余额为200 万元（为计提的产品质量保证金），期末余额为550 万元，其中：本期因销售产品计提产品质量保证金确认预计负债250 万元，实际发生保修费用300 万元；本期计提与担保事项相关的预计负债400 万元。根据税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除，与上述担保事项相关的支出不得税前扣除。
（5）2020 年度长江公司实际发生的业务招待费280 万元。根据税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰。
假设除上述所列事项外，长江公司无其他纳税调整事项。
根据上述资料，回答下列问题。
2020 年末，长江公司递延所得税资产期末余额为（ ）万元。
A.162.5
B.62.5
C.47.5
D.102.75
