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[单选题] 境内A公司以无运输工具承运方式提供国际运输服务,其适用的出口劳务及服务增值税政策是()。
A. 增值税零税率政策
B. 免抵退政策
C. 免退税政策
D. 免税政策
[单选题] 一般纳税入境内A公司以无运输工具承运方式提供的国际运输服务,该业务适用的增值税政策是( )
A. 增值税零税率政策
B. 免抵退税政策
C. 免退税政策
D. 免税政策
[多选题]麓山公司为增值税一般纳税人,其存货和动产设备适用的增值税税率为13%,不动产适用的增值税税率为9%,2020年发生如下业务:(1)自建办公楼领用外购工程物资一批,该批工程物资的购买价款为100万元,进项税额为13万元,领用时工程物资的市价为110万元。(2)自行开发建造一条生产线,领用外购原材料,成本价为80万元,领用时市场价为90万元。(3)自行建造厂房,领用一批自产产品和一批原材料,自产产品的账面成本为50万元,领用时市价为80万元;外购原材料成本为40万元,领用时市价为60万元。假定上述工程期末均未完工,建设期间未发生其他支出,所领用存货均未计提跌价准备,产品市价等于计税价格,不考虑其他因素,关于上述业务,下列说法正确的有( )。
A.自建厂房领用自产产品和原材料应视同销售,确认销项税额18.2万元
B.自建办公楼外购的工程物资入账成本为100万元
C.自行开发生产线领用原材料时,应按原材料市场价90万计入在建工程成本
D.期末“在建工程”项目列示金额为270万元
[单选题]运输企业湘水公司为增值税一般纳税入,购买及销售商品适用增值税税率为13%,提供运输劳务适用的增值税税率为9%。2021年1月取得交通运输收入109万元(含增值税),发生联运支出30万元(不含增值税,取得增值税专用发票),当月外购汽油8万元(不含增值税,取得增值税专用发票),购入运输车辆15万元(不含增值税,取得增值税专用发票)。则该运输企业2021年1月应缴纳增值税的金额为( )万元。
A.8
B.11
C.3.31
D.7.21
[单选题]运输企业湘水公司为增值税一般纳税入,购买及销售商 品适用增值税税率为 13%,提供运输劳务适用的增值税税率为 9%。2021 年 1 月取得交通运输收入 109 万元(含增值税),发生 联运支出 30 万元(不含增值税,取得增值税专用发票),当月外 购汽油 8 万元(不含增值税,取得增值税专用发票),购入运输 车辆 15 万元(不含增值税,取得增值税专用发票)。则该运输企
业 2021 年 1 月应缴纳增值税的金额为( )万元。
A.8
B.11
C.3.31
D.7.21
[单选题]湘水公司为旅游企业,属于增值税一般纳税人,选择差 额征税方式计算交纳增值税。2020 年湘水公司收取旅游者不含
税价款为 100 万元,增值税税率为 6%。2020 年应支付给其他接 团旅游企业的旅游费用为 84.8 万元,其中因允许扣减销售额而 减少的销项税额为 4.8 万元。该公司采用总额法确认收入。湘水
公司 2020 年会计处理错误的是( )。
A.确认主营业务收入为 100 万元
B.确认应交税费——应交增值税(销项税额) 6 万元
C.结转主营业务成本 80 万元
D.确认应交税费——应交增值税(进项税额) 4.8 万元
[单选题]湘水公司为客运场站,属于增值税一般纳税人,选择差 额征税的方式计算交纳增值税。2020 年 2 月湘水公司向旅客收 取车票款 106 万元,应向客运公司支付 95.4 万元,剩下的 10.6 万元中,10 万元作为销售额,0.6 万元为增值税销项税额。假定 该公司采用净额法确认收入。湘水公司 2020 年会计处理错误的 是( )。
A.确认主营业务收入 10 万元
B.确认应交税费——应交增值税(销项税额) 0.6 万元
C.应向客运公司支付的 95.4 万元确认为负债
D.应向客运公司支付的 95.4 万元计入主营业务成本
[单选题]湘水公司为客运场站,属于增值税一般纳税人,选择差额征税的方式计算交纳增值税。2020年2月湘水公司向旅客收取车票款106万元,应向客运公司支付95.4万元,剩下的10.6万元中,10万元作为销售额,0.6万元为增值税销项税额。假定该公司采用净额法确认收入。湘水公司2020年会计处理错误的是( )。
A.确认主营业务收入10万元
B.确认应交税费——应交增值税(销项税额)0.6万元
C.应向客运公司支付的95.4万元确认为负债
D.应向客运公司支付的95.4万元计入主营业务成本
[单选题]湘水公司为旅游企业,属于增值税一般纳税人,选择差额征税方式计算交纳增值税。2020年湘水公司收取旅游者不含税价款为100万元,增值税税率为6%。2020年应支付给其他接团旅游企业的旅游费用为84.8万元,其中因允许扣减销售额而减少的销项税额为4.8万元。该公司采用总额法确认收入。湘水公司2020年会计处理错误的是( )。
A.确认主营业务收入为100万元
B.确认应交税费——应交增值税(销项税额)6万元
C.结转主营业务成本80万元
D.确认应交税费——应交增值税(进项税额)4.8万元
[多选题]麓山公司为增值税一般纳税企业,其存货和动产设备适用的增值税税率为13%,不动产适用的增值税税率为9%,材料采用实际成本进行日常核算。该公司2020年9月初欠缴增值税4万元,9月份发生如下涉及增值税的经济业务:(1)购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为60万元,增值税额为7.8万元,公司已开出承兑的商业汇票一张。(2)用原材料对外进行长期投资,双方协议按成本作价。该批原材料的成本和计税价格均为41万元。(3)销售产品一批,销售价格为20万元(不含增值税额),实际成本为16万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。(4)建造办公楼领用原材料一批,该批原材料实际成本为30万元。(5)因自然灾害导致仓库着火,毁损原材料一批,该批原材料的实际成本为10万元,不考虑增值税。(6)用银行存款交纳本月增值税1万元。
关于麓山公司的账务处理的说法中,正确的有( )。
A.9月初欠缴增值税4万元反映在“应交税费——未交增值税”科目的贷方
B.用原材料对外投资,应视同销售确认销项税额
C.建造办公楼领用原材料负担的增值税应计入到工程成本中
D.当月缴纳当月的增值税,应通过应交税费——应交增值税(已交税金)科目核算
[单选题]湘水公司为麓山公司的母公司,湘水公司和麓山公司均 为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为 13%。2019 年 12 月 25 日,湘水公司与麓山公司签订设备销售合同,将生产的一 台甲设备销售给麓山公司,售价(不含增值税) 为 5000 万元。
2019 年 12 月 31 日,湘水公司按合同约定将甲设备交付麓山公 司,并收取价款。甲设备的成本为 4000 万元。麓山公司将购买 的甲设备作为管理用固定资产,于交付当日投入使用。麓山公司 采用年限平均法计提折旧,预计甲设备可使用 5 年,预计净残值 为零。假定不考虑其他因素,在湘水公司 2020 年 12 月 31 日合 并资产负债表中,麓山公司的甲设备作为固定资产应当列报的金 额是( )万元。
A.3000
B.3200
C.4000
D.5000
[单选题]麓山公司及其子公司(湘水公司)均为增值税一般纳税
人,适用的增值税税率均为 13% 。根据税法规定,湘水公司为 购买 A 设备支付的增值税进项税额可以抵扣; 出售 A 设备按照适 用税率缴纳增值税。2019 年发生的有关交易或事项如下: 2019 年 12 月 25 日,麓山公司与湘水公司签订设备销售合同,将生产 的一台 A 设备销售给湘水公司,售价(不含增值税)为 500 万元。
2019 年 12 月 31 日,麓山公司按合同约定将 A 设备交付湘水公 司,并收取价款。A 设备的成本为 400 万元。湘水公司将购买的 A 设备作为管理用固定资产,于交付当日投入使用。湘水公司采 用年限平均法计提折旧,预计 A 设备可使用 5 年,预计净残值为 零。在麓山公司 2020 年 12 月 31 日合并资产负债表中,湘水公 司的 A 设备作为固定资产应当列报的金额是( )万元。
A.300
B.320
C.400
D.500
[单选题]湘水公司为麓山公司的母公司,湘水公司和麓山公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为13%。2019年12月25日,湘水公司与麓山公司签订设备销售合同,将生产的一台甲设备销售给麓山公司,售价(不含增值税)为5000万元。2019年12月31日,湘水公司按合同约定将甲设备交付麓山公司,并收取价款。甲设备的成本为4000万元。麓山公司将购买的甲设备作为管理用固定资产,于交付当日投入使用。麓山公司采用年限平均法计提折旧,预计甲设备可使用5年,预计净残值为零。假定不考虑其他因素,在湘水公司2020年12月31日合并资产负债表中,麓山公司的甲设备作为固定资产应当列报的金额是( )万元。
A.3000
B.3200
C.4000
D.5000
[单选题]麓山公司及其子公司(湘水公司)均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为13%。根据税法规定,湘水公司为购买A设备支付的增值税进项税额可以抵扣;出售A设备按照适用税率缴纳增值税。2019年发生的有关交易或事项如下:2019年12月25日,麓山公司与湘水公司签订设备销售合同,将生产的一台A设备销售给湘水公司,售价(不含增值税)为500万元。2019年12月31日,麓山公司按合同约定将A设备交付湘水公司,并收取价款。A设备的成本为400万元。湘水公司将购买的A设备作为管理用固定资产,于交付当日投入使用。湘水公司采用年限平均法计提折旧,预计A设备可使用5年,预计净残值为零。在麓山公司2020年12月31日合并资产负债表中,湘水公司的A设备作为固定资产应当列报的金额是( )万元。
A.300
B.320
C.400
D.500
