[多选题]一般纳税人销售的下列货物、服务中，可以选择适用简易计税方法计税的有（ ）。
A.自产的自来水
B.公共交通运输服务
C.非学历教育服务
D.铁路旅客运输服务
E.电影放映服务

[多选题]增值税一般纳税人销售的下列自产货物中，可以选择适用简易计税方法计税的有（　　）。
A.以水泥为原料生产的水泥混凝土
B.自来水
C.县级以下小型火力发电单位生产的自产电力
D.药品经营企业销售生物制品

[判断题]一般纳税人销售货物、提供有形动产租赁服务，适用税率为 13%。（ ）
A.正确
B.错误

[多选题]一般纳税人销售的下列货物或者服务中，可以选择简易计税办法计税的有（　　）。
A.销售自产机器设备同时提供的安装服务
B.生产销售的罕见病药
C.生产销售的保健型药品
D.提供的城市电影放映服务
E.提供的货物运输服务

[单选题]增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的是()。
A.销售图书
B.销售钢材
C.销售化妆品
D.销售机器设备

[单选题]增值税一般纳税人销售的下列货物或服务中，适用9％税率的是（ ）。
A.化妆品
B.红酒
C.图书
D.有形动产租赁服务

[简答题]甲公司为境内上市公司且为增值税一般纳税人，销售货物适用的增值税率为13％。2019年度及2020年度，甲公司发生的有关交易或事项如下： (1)2019年1月1日，甲公司与乙公司签订合同约定：甲公司按照乙公司设计的图纸在乙公司自有土地上为乙公司建造厂房，合同价格为8000万元，建造期限为2年；厂房建造过程中，乙公司有权修改厂房设计图纸，并与甲公司重新协商设计变更后的合同价格；如果乙公司终止合同，已完成建造的厂房部分归乙公司所有，乙公司应支付已完成合同所发生的成本及合理的毛利；如果合同一方违约，违约的一方按合同价格的25％向另一方支付违约金；乙公司于合同签订日支付合同价格的20％，其余分4次平均支付，每半年支付1次，但最后1次付款于厂房建造完成并办理了竣工决算手续后支付。 2019年2月1日起，甲公司开始履行合同义务。2020年12月31日，厂房完成建造并办理了竣工决算手续。 (2)2019年6月20日，甲公司与丙公司签订合同约定：甲公司向丙公司销售A、B两种商品，A商品于合同签订后的3个月内交付，B商品于A商品交付后6个月内交付；丙公司于A、B商品全部交付并验收合格后的2个月内支付价款，合同价格为5000万元。甲公司分别于2019年9月10日和2020年2月20日向丙公司交付了A商品和B商品，商品控制权也随之转移给丙公司。甲公司交付商品给丙公司的同时，开具了增值税专用发票。丙公司于2020年4月10日支付了全部合同价款及相关的增值税。甲公司A商品单独的销售价格为2240万元；B商品单独的销售价格为3360万元。 (3)2020年7月1日，甲公司开始推行一项奖励积分计划。根据该计划，甲公司每销售1台合同价格为10000万元的D设备，客户可获得625万个积分，每个积分从购买D设备的次年起3年内可在该客户再次购买D设备时抵减5元。2020年7月1日起至12月31日期间，甲公司共计销售D设备10台，合同价格总额100000万元及增值税总额13000万元(假定税法规定按照全部合同价格计算增值税销项税额)已收存银行；销售D设备产生的积分为6250万个。该积分是甲公司向客户提供的一项重大权利，甲公司预计销售D设备积分的兑换率为80％。 甲公司负责提供销售D设备的法定质量保证服务，如果D设备在1年内出现质量问题，甲公司负责免费维修，但如果因客户员工操作不当等非设备本身质量原因导致的故障，甲公司不负责提供免费维修服务。 根据以往经验，甲公司销售的D设备1年保质期内70％不会发生质量问题；20％可能发生较小质量问题；10％发生较大质量问题。甲公司预计销售的D设备发生较小质量问题的维修费用为销售合同价格总额的1％；发生较大质量问题的维修费用为销售合同价格总额的2％。 本题所涉及的协议或合同均符合企业会计准则关于合同的定义并经各方管理层批准，因向客户转让商品或提供服务而有权取得的对价很可能收回，涉及的销售价格或合同价格均不含增值税。除上述所给资料外，不考虑货币时间价值，不考虑除增值税以外的税费及其他因素。 要求： (1)根据资料(1)，说明甲公司为乙公司建造厂房应采用何种方法确认收入，并陈述理由。 (2)根据资料(2)，说明甲公司于合同开始日将交易价格分摊至各单项履约义务的原则和方法，计算各单项履约义务应分摊的合同价格，并编制与2019年销售商品相关的会计分录。 (3)根据资料(3)，说明甲公司销售D设备合同附有的单项履约义务；计算每一单项履约义务应分摊的合同价格；计算甲公司因销售D设备应确认的质量保证费用；编制甲公司与销售D设备及相应的质量保证服务相关的会计分录。

[简答题]（2018年）甲公司为境内上市公司且为增值税一般纳税人，销售货物适用的增值税率为 16%。 2× 16年度及 2× 17年度，甲公司发生的有关交易或事项如下： 本题所涉及的协议或合同均符合企业会计准则关于合同的定义并经各方管理层批准，因向客户转让商品或提供服务而有权取得的对价很可能收回，涉及的销售价格或合同价格均不含增值税。除上述所给资料外，不考虑货币时间价值，不考虑除增值税以外的税费及其他因素。 要求： （ 1）根据资料（ 1），说明甲公司为乙公司建造厂房应采用何种方法确认收入，并陈述理由。 （ 2）根据资料（ 2），说明甲公司于合同开始日将交易价格分摊至各单项履约义务的原则和方法，计算各单项履约义务应分摊的合同价格，并编制与 2× 16年销售商品相关的会计分录。 （ 3）根据资料（ 3），说明甲公司销售 C设备合同附有的单项履约义务，并陈述理由；计算每一单项履约义务应分摊的合同价格；分别说明甲公司销售 C设备在保质期内提供的维修服务和保质期以后所提供维修服务和保养服务应当如何进行会计处理。 （ 4）根据资料（ 4），说明甲公司销售 D设备合同附有的单项履约义务；计算每一单项履约义务应分摊的合同价格；计算甲公司因销售 D设备应确认的质量保证费用；编制甲公司与销售 D设备及相应的质量保证服务相关的会计分录。 （ 1） 2× 16年 1月 1日，甲公司与乙公司签订合同约定：甲公司按照乙公司设计的图纸为乙公司建造厂房，合同价格为 8 000万元，建造期限为 2年；厂房建造过程中，乙公司有权修改厂房设计图纸，并与甲公司重新协商设计变更后的合同价格；如果乙公司终止合同，已完成建造的厂房部分归乙公司所有，乙公司应支付已完成合同所发生的成本及合理的毛利；如果合同一方违约，违约的一方按合同价格的 25%向另一方支付违约金；乙公司于合同签订日支付合同价格的 20%，其余分 4次平均支付，每半年支付 1次，但最后 1次付款于厂房建造完成并办理了竣工决算手续后支付。 2 × 16年 2月 1日起，甲公司开始履行合同义务。 2× 17年 12月 31日，厂房完成建造并办理了竣工决算手续。 （ 2） 2× 16年 6月 20日，甲公司与丙公司签订合同约定：甲公司向丙公司销售 A、 B两种商品， A商品于合同签订后的 3个月内交付， B商品于 A商品交付后 6个月内交付；丙公司于 A、 B商品全部交付并经验收合格后的 2个月内支付的合同价格为 5 000万元的全部款项。甲公司分别于2× 16年 9月 10日和 2× 17年 2月 20日向丙公司交付了 A商品和 B商品，商品控制权也随之转移给丙公司。甲公司交付商品给丙公司的同时，开具了增值税专用发票。丙公司于 2× 17年 4月 10日支付了全部合同价款及相关的增值税。 甲公司 A商品单独的销售价格为 2 240万元； B商品单独的销售价格为 3 360万元。 （3 ） 2 ×17 年 3月 30日，甲公司销售给丁公司一台 C设备。根据销售协议的约定，甲公司于 2× 17年 10月 10日前交付 C设备，合同价格为 15 000万元，甲公司提供该设备的质量保证，即在 1年之内，如果该设备发生质量问题，甲公司负责免费维修，但如果因丁公司员工操作不当等非设备本身质量原因导致的故障，甲公司不提供免费维修服务；另外，甲公司为 C设备保质期后未来 5年提供维修和保养服务，合同价格为 600万元。 甲公司销售 C设备单独的销售价格为 15 000万元；单独对外提供设备维修服务的销售价格为每年每台 100万元，单独对外提供设备保养服务的销售价格为每年每台 20万元。 （ 4） 2× 17年 7月 1日，甲公司开始推行一项奖励积分计划。根据该计划，甲公司每销售 1台合同价格为 10 000万元的 D设备，客户可获得 625万个积分，每个积分从购买 D设备的次年起 3年内可在该客户再次购买 D设备时抵减 5元。 2× 17年 7月 1日起至 12月 31日期间，甲公司共计销售 D设备 10台，合同价格总额 100 000万元及增值税总额 16 000万元（假定税法规定按照全部合同价格计算的增值税销项税额）已收存银行；销售 D设备产生的积分为 6 250万个。该积分是甲公司向客户提供的一项重大权利，甲公司预计销售 D设备积分的兑换率为 80%。 甲公司负责提供销售 D设备的质量保证服务，如果 D设备在 1年内出现质量问题，甲公司负责免费维修，但如果因客户员工操作不当等非设备本身质量原因导致的故障，甲公司不负责提供免费维修服务。 根据以往经验，甲公司销售的 设备 年质D 1 保期内 70%不会发生质量问题； 20%可能发生较小质量问题； 10%发生较大质量问题。甲公司预计销售的 D设备发生较小质量问题的维修费用为销售合同价格总额的 1%；发生较大质量问题的维修费用为销售合同价格总额的 2%。

[简答题]甲公司为境内上市公司且为增值税一般纳税人，销售货物适用的增值税税率为13％。2×19年度及2×20年度，甲公司发生的有关交易或事项如下： 资料一：2×19年6月20日，甲公司与丙公司签订合同约定：甲公司向丙公司销售A、B两种商品，A商品于合同签订后的3个月内交付，B商品于A商品交付后6个月内交付；丙公司于A、B商品全部交付并经验收合格后的2个月内支付合同全部款项500万元。甲公司分别于2×19年9月10日和2×20年2月20日向丙公司交付了A商品和B商品，商品控制权也随之转移给丙公司。甲公司交付商品给丙公司的同时，开具了增值税专用发票。丙公司于2×20年4月10日支付了全部合同价款及相关的增值税。 甲公司A商品单独的销售价格为224万元；B商品单独的销售价格为336万元。 资料二：2×19年4月30日，甲公司销售给丁公司一台C设备。根据销售协议的约定，甲公司于2×19年10月10日前交付c设备，合同价格为15000万元，甲公司提供该设备的质量保证，即在1年之内，如果该设备发生质量问题，甲公司负责免费维修，但如果因丁公司员工操作不当等非设备本身质量原因导致的故障，甲公司不提供免费维修服务；另外，甲公司为C设备质保期后未来5年提供维修和保养服务，合同价格为600万元。甲公司的C设备单独的销售价格为15000万元；单独对外提供设备维修服务的销售价格为每年每台100万元，单独对外提供设备保养服务的销售价格为每年每台20万元。假定不考虑结转成本的处理。 资料三：2×19年7月1日，甲公司开始推行一项奖励积分计划。根据该计划，甲公司每销售1台合同价格为1000万元的D设备，客户可获得50万个积分，每个积分从购买D设备的次年起3年内可在该客户再次购买D设备时抵减6．25元。2×19年7月1日起至12月31日止，甲公司共计销售D设备10台，合同价格总额10000万元及增值税总额1300万元(假定税法规定按照全部合同价格计算增值税销项税额)已收存银行；销售D设备产生的积分为500万个。该积分是甲公司向客户提供的一项重大权利，甲公司预计销售D设备积分的兑换率为80％。 甲公司负责提供销售D设备的质量保证服务，如果D设备在1年内出现质量问题，甲公司负责免费维修，但如果因客户员工操作不当等非设备本身质量原因导致的故障，甲公司不负责提供免费维修服务。 根据以往经验，甲公司销售的D设备1年质保期内80％不会发生质量问题；15％可能发生较小质量问题；5％发生较大质量问题。甲公司预计销售的D设备发生较小质量问题的维修费用为销售合同价格总额的1％；发生较大质量问题的维修费用为销售合同价格总额的2％。 本题所涉及的协议或合同均符合企业会计准则关于合同的定义并经各方管理层批准，因向客户转让商品或提供服务而有权取得的对价均很可能收回，涉及的销售价格或合同价格均不含增值税。除上述所给资料外，不考虑货币时间价值，不考虑除增值税以外的税费及其他因素。 要求： (1)根据资料一，说明甲公司于合同开始日将交易价格分摊至各单项履约义务的原则和方法，计算各单项履约义务应分摊的合同价格，并编制与2×19年销售商品相关的会计分录。 (2)根据资料二，说明甲公司销售c设备合同附有的单项履约义务，并陈述理由；计算每一单项履约义务应分摊的合同价格；分别说明甲公司销售C设备在质保期内提供的维修服务和质保期以后所提供维修服务和保养服务应当如何进行会计处理。 (3)根据资料三，说明甲公司销售D设备合同附有的单项履约义务；计算每一单项履约义务应分摊的合同价格；计算甲公司因销售D设备应确认的质量保证费用；编制甲公司与销售D设备及相应的质量保证服务相关的会计分录。

[单选题]（2020年）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物或者应税劳务适用免税规定的是（ ）。
A.农产品
B.避孕药品
C.图书
D.使用过的汽车

[多选题]（2018年）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物中，可以选择按照简易计税方法计算增值税的有（ ）。
A.自来水公司销售自产的自来水
B.县级以下小型水利发电站生产的电力
C.大型超市销售的食用植物油
D.煤气公司销售的煤气

[单选题]根据《增值税暂行条例》的规定，一般纳税人销售下列货物或者应税劳务适用免税规定的是（ ）。
A.农产品
B.避孕药品
C.图书
D.自己使用过的汽车

[单选题]根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，适用9%税率的是（ ）。
A.笔记本电脑
B.化肥
C.小汽车
D.淀粉

[不定项选择题]甲企业为增值税一般纳税人，适用的销售货物增值税税率为 13％，销售不动产的增值税税率为9％。2019 年该企业发生相关经济业务资料如下： （1）6 月 10 日，购入一栋厂房作为生产车间用于扩大生产，取得增值税专用发票上注明的价款为 150 万元，增值税税额为 13.5 万元，款项以支票支付。 （2）7 月 1 日，甲企业生产的 A 产品的在产品数量为 2 400 件，其直接材料费用 100 万元（原材料 随加工进度陆续投入）、直接人工费用 150 万元、制造费用 50 万元。本月生产 A 产品发生直接材料 费用 10 万元，直接人工费用 15 万元，制造费用 5 万元。月末，A 产品完工入库 1 600 件，未完工 在产品 800 件，在产品平均完工率为 50％，该企业生产费用采用约当产量比例法在完工产品和在产 品之间进行分配。 （3）8 月 1 日，为乙公司承建仓库一栋，双方签订合同并约定工程价款为 440 万元，增值税税额为39.6 万元。合同签订当日乙公司以银行存款预付了工程含税总价款的 50％，余款于劳务完成时支付。 （4）12 月 31 日，仓库建造工程累计已发生成本 100 万元，预计还将发生成本 400 万元。甲企业采 用已发生成本占总成本比例确认完工进度。假定该劳务全部由甲企业自行完成，适用一般计税方法 计税的项目预征率为 2％。 （5）31 日，销售 A 产品 1 200 件，每件售价 0.2 万元，开出增值税专用发票上注明的价款为 240 万元，增值税税额为 31.2 万元，以银行存款为客户代垫运杂费 1 万元。同日，甲企业收到客户寄来 的商业汇票用以结算全部款项。 （6）31 日，以其生产的 A 产品 10 件作为福利发放给销售人员，每件市场价格 0.2 万元，与计税价 格一致。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 根据资料（6），关于甲企业职工非货币性福利的会计处理正确的是（）。 A.发放福利时： 借：销售费用 2.26 贷：主营业务收入 2 应交税费——应交增值税（销项税额） 0.26 B.结转成本时： 借：主营业务成本 1.65 贷：库存商品 1.65 C.确认福利时： 借：销售费用 2.26
A.贷：应付职工薪酬 2.26
B.发放福利时： 借：应付职工薪酬 2.26
C.贷：主营业务收入 2
D.应交税费——应交增值税（销项税额） 0.26