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[单选题]以下情形中需参与当年度的非居民企业所得税汇算清缴的是( )
A.依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、 场所的非居民企业当年度有亏损的
B.临时来华承包工程和提供劳务不足 1 年,在年度中间终止经营活动,且已经结清税
款的
C.汇算清缴期内已办理注销的
D.其他经主管税务机关批准可不参加当年度所得税汇算清缴的
[单选题]我国居民企业甲企业(适用 25%的企业所得税税率)2020 年度取得境内应纳税所得额 160 万元,境外分公司应纳税所得额 50 万元。该公司在境外适用 20%的税率,在境内适用 25%的税率。2020 年该公司汇总纳税时,实际在我国应缴纳企业所得税( )万元。
A.40
B.42.5
C.50
D.52.5
[单选题]办理年度汇算清缴的非居民企业应当自年度终了之日起( )内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。
A.3 个月
B.5 个月
C.6 个月
D.12 个月
[判断题]企业应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应交应退税款。
A.正确
B.错误
[单选题]甲企业是我国居民企业(适用 25%的企业所得税税率),甲企业 2020 年度在境内应纳税所得为 2000 万元,境外分公司乙企业在境外已纳所得税 100 万元,乙企业所在国的所得税率为 40%,则该居民企业 2020 年度应纳税所得额是( )。
A.2100 万元
B.2250 万元
C.2400 万元
D.2150 万元
[多选题]根据企业所得税相关政策规定，企业发生的下列支出超过税法规定扣除限额标准，准予向以后年度结转扣除的有（ ）。
A. 广告、业务宣传费支出
B. 业务招待费支出
C. 公益性捐赠支出
D. 职工福利费支出
E. 职工教育经费支出
[单选题]甲企业 2020 年度境内所得应纳税所得额为 1000 万元,适用 25%的企业所得税税率,
已预缴税款 160 万元。如甲企业 2020 年存在来源于境外某国的税前利息所得 200 万元,并
根据协定规定的税率在境外缴纳预提税 20 万元。不考虑其他因素,该企业当年汇算清缴应
补(退)的税款为( )万元。
A.90
B.120
C.135
D.140
[多选题]根据个人所得税税法规定，居民个人取得的综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税。下列属于综合所得的有（ ）。
A. 工资、薪金所得
B. 稿酬所得
C. 劳务报酬所得
D. 经营所得
E. 特许权使用费所得
[多选题]税务机关可依据企业所得税法第四十七条及企业所得税法实施条例第一百二十条的规定对存在以下避税安排的企业,启动一般反避税调査( )。
A.滥用税收优惠
B.滥用税收协定
C.滥用公司组织形式
D.利用避税港避税
E.其他不具有合理商业目的的安排
[单选题]某企业2020年取得的2018年度发行的地方政府债券利息所得，减半征收企业所得税。
A.正确
B.错误
[单选题]一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（）万元的部分，免征企业所得税
A. 500.0
B. 700.0
C. 250.0
[单选题]某软件企业符合企业所得税减免政策规定，其企业所得税优惠办理方式属于（）
A. 申报享受税收减免
B. 税收减免备案
C. 税收减免核准
D. 税收减免资格认定
[判断题]企业所得税规定,纳税人发生年度亏损,可用下一年度的所得弥补,但不能超过5年。()
A.正确
B.错误
[多选题]按照我国企业所得税法及相关规定,以下属于可抵免境外所得税税额的有( )。
A.居民企业在境外错缴的企业所得税款
B.非居民企业取得的发生在境外但与境内机构有实际联系的收入被境外实际扣缴的企 业所得税款
C.居民企业在境外分支机构实际缴纳的企业所得税
D.因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息
E.境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿税款
[单选题]企业所得税第三条规定居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。这一规定体现了（ ）。
A. 居民管辖权
B. 公民管辖权
C. 国际管辖权
D. 地域管辖权
